Что такое МРОТ. МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается постановлением правительства. Простыми словами, это нижняя граница зарплаты, меньше которой официально трудоустроенные работники в России получать не должны. Причины платить зарплату меньше МРОТ. Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Образец ответа в ифнс на требование о представлении пояснений по зарплате ниже мрот. Направьте работодателю (его представителю) заявление (прилагается) с требованием увеличить месячную оплату труда до минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного специальным законом (заявление).
Как подготовить пояснения по зарплате для ФНС
Там указаны и общая сумма выплат в рамках трудовых отношений, и количество получателей. Сопоставив их, можно узнать среднюю зарплату в организации. Если она окажется ниже МРОТ или среднеотраслевой, из налоговой поступит требование о представлении пояснений. В РСВ для проверки зарплаты предусмотрены контрольные соотношения 2. Их нарушение говорит о возможном занижении базы для расчета страховых взносов. В 6-НДФЛ аналогичные контрольные соотношения 1.
Их нарушение говорит о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ. В 2022 году федеральный МРОТ с 1 января по 31 мая составлял 13 890 рублей, с 1 июня — 15 279 рублей.
Кроме того, компанию могут включить в план выездных проверок п. Не выполнили условия для пониженного тарифа Второе по частоте требований на камералке расчета по взносам — вопросы про пониженные тарифы. Для каждой льготной ставки есть свои контрольные соотношения письма ФНС от 29. Какие еще соотношения проверят, смотрите в таблице ниже. Если формулы не сходятся, налоговики попросят пояснить расхождения. Проверьте, имеете ли право на пониженный тариф и выполняются ли у вас соотношения в расчете. Если нет, подайте уточненку и доплатите взносы. Если право на пониженный тариф у вас есть, поясните это налоговикам.
Например, вы вправе претендовать на льготу, но отсутствовать в реестре, если просрочили отчет, а потом досдали его, но налоговики еще не обновили базу. В реестр МСП не попали те, кто не представил до 01. Однако компании обещали вернуть в реестр, если они сдали отчетность не позднее 30. Если это ваш случай, но вашей фирмы в реестре нет, составьте пояснения для налоговиков. Пример пояснений смотрите ниже. Инспекторы заверили нас, что примут такой ответ, но еще в августе проверят, добавили ли вас в реестр МСП. Если нет, составят акт и доначислят взносы. Не применяли пониженный тариф по взносам Управление поставило задачу инспекторам выявить две группы страхователей: пострадавшие фирмы и ИП, которые должны применять нулевой тариф, но не воспользовались им; фирмы и ИП из реестра МСП, которые должны считать взносы с выплат сверх МРОТ по тарифу 15 процентов, но применяли общий тариф. Что касается страхователей из пострадавших отраслей, то до налоговиков довели списки компаний и ИП на проверку. Если плательщик из списка не заявил льготу в ЕРСВ, ему направят запрос или позвонят по телефону.
Что касается льготников, которые не пользовались тарифом 15 процентов, такие компании выявят позже, на камералке декларации по УСН в будущем году. По мнению Минфина, упрощенцы не вправе списать в расходы 30-процентные взносы, если должны применять льготный тариф 15 процентов см. Поэтому если переплачиваете взносы, то в будущем эту сумму могут исключить из расходов. Если не воспользовались нулевой ставкой, сдайте уточненку. Там отразите нулевые страховые взносы. Если заплатили взносы за II квартал, инспекторы сами зачтут переплату. Но если хотите вернуть деньги, подайте заявление о возврате. Будут ли проверять субсидии на зарплату На камералках расчета по взносам и 6-НДФЛ рядовые инспекторы вряд ли будут проверять, законно ли компании и ИП получили субсидии на зарплату. Контролеры будут искать тех, кто получил деньги обманным путем в результате сговора с работниками. Некоторые работодатели по документам не увольняли сотрудников, чтобы сохранить численность, а по факту сотрудники уже в фирме не работали.
В случае если найдут нарушения, то субсидии потребуют вернуть, а руководителя компании или ИП могут привлечь к уголовное ответственности за мошенничество. Компании уже получили информационные письма, где их предупреждают о проверках. Отразили 12 мая в строке 120 формы 6-НДФЛ Инспекторы проверяют дату уплаты налога в строке 120 расчета. По ней налоговики поймут, не просрочила ли компания платеж и верно ли заполнила форму. Контролеры запросят пояснения, если фирма работала во время «карантина», но в строке 120 поставила льготный срок 12. Сдайте уточненку с верной датой, если вы не вправе отложить срок на 12 мая. Платить налог в обычные сроки должны были непрерывно действующие компании, аптеки, продавцы продуктов питания и товаров первой необходимости. Названные фирмы не могут писать 12. Кроме того, возможна ситуация, что компании не работали с 30 марта по 3 апреля по Указу Президента от 25. Но затем в указах от 02.
В некоторых регионах заработали магазины оптики, строительные компании и т. Для этих фирм нерабочие дни длились до того, как регион разрешил работу. К примеру, если открылись с 6 апреля, а выдали зарплату 7 апреля, то в строке 120 нужно было ставить 08. В этом случае также сдайте уточненку, если показали в строке 120 более позднюю дату. Если же регионы запретили работать отрасли вплоть до 8 мая, то в строке 120 формы вы вправе ставить дату 12. Тогда составьте пояснения по образцу ниже. Если у Вас остались дополнительные вопросы, мы всегда рады помочь Вам и оказать профессиональную бухгалтерскую и юридическую помощь. Цены на юридические услуги в Красноярске, а также на бухгалтерские услуги Вас приятно удивят. Оставьте заявку на нашем сайте и мы с Вами свяжемся в ближайшее время. Налоговой есть дело до зарплаты ваших сотрудников.
Главбух Мария работает в Москве и официально получает тридцать тысяч рублей. Ее работа рядом с домом, директор разрешает приходить позже, если надо отвести ребенка к врачу. С такими условиями Марию устраивает зарплата. Налоговая не знает деталей и видит только размер зарплаты. Для Москвы это слишком мало, поэтому налоговая подозревает, что Мария часть зарплаты получает в конверте. Если налоговая подозревает зарплату в конверте, работодатель может оказаться на зарплатной комиссии. Что такое зарплатная комиссия, как быть, если зарплата белая, но маленькая, рассказываем в этой статье. На связи руководители бухгалтерской компании Сергей и Анна Яшины. Вместе с сотрудниками они прошли множество зарплатных комиссий и теперь делятся опытом. Что такое зарплатная комиссия Зарплатная комиссия — это беседа с налоговым инспектором.
Инспектор вызывает директора в налоговую, задает вопросы о зарплате и фиксирует ответы. Инспектор и директор встречаются в налоговой по месту регистрации компании. Налоговая пытается понять, почему компания столько платит сотрудникам. Дело в налогах. С каждого рубля зарплаты компания платит налоги и взносы. Чем больше зарплата, тем больше денег получает государство. Оклад у сотрудника — сто тысяч рублей. Из них тринадцать процентов компания удерживает в бюджет, поэтому сотрудник получает не сто тысяч, а восемьдесят семь. Сверх оклада компания платит еще примерно тридцать процентов, это социальные и пенсионные взносы. Налоговая следит за размером зарплаты.
Если считает, что зарплаты небольшие и компания недоплачивает в бюджет, начинает разбираться. Может, у компании плохо идут дела, поэтому маленькая зарплата. Или компания незаконно экономит на налогах, поэтому часть зарплаты платит в конверте. В Белгородской области налоговая заинтересовалась двумястами работодателями и пригласила на встречу. По итогам встречи больше половины повысили зарплату, и бюджет получил 12 млн рублей в качестве налога. Итоги зарплатной комиссии. В Московской области налоговая пригласила на комиссию четыре тысячи работодателей, половина — подняли зарплату, и бюджет получил 94 млн рублей. Новость на сайте налоговой. В Санкт-Петербурге после зарплатных комиссий компании доплатили 625 млн рублей и погасили долг по НДФЛ на 391 млн рублей. Об этом рассказывает налоговая.
Конечная цель комиссий — сделать так, чтобы компания подняла зарплату до уровня, который не кажется подозрительным. Это средний размер зарплаты по рынку. Чем рискует компания Налоговая вправе вызвать директора по любому поводу, если это связано с налогами. Если не понимает, почему компания платит в среднем тридцать тысяч рублей, хотя рынок — семьдесят, она тоже может вызвать к себе. Нет закона, который обязывает компанию платить столько, сколько хочет налоговая. Главное: зарплата не должна быть меньше минимального размера зарплаты. На этом хорошие новости заканчиваются. Комиссия не приводит к штрафам и доначислениям, но с нее может начаться более глубокий анализ компании. Если налоговая не сочла аргументы о низкой зарплате убедительными, у компании приличные обороты и, по мнению инспектора, есть признаки конвертной зарплаты, налоговая вправе провести «контрольные мероприятия». Мероприятия любые — от камеральной до выездной проверки совместно с управлением по борьбе с экономическими преступлениями.
После комиссии налоговая может сообщить о своих подозрениях трудовой инспекции или миграционной службе. Это грозит дополнительными проверками и штрафами. Как проходит комиссия Зарплатная комиссия — это беседа с налоговым инспектором. От налоговой может быть только инспектор или инспектор вместе с трудовой инспекцией, полицией и другими госорганами. Налоговая говорит, что может пригласить МВД на беседу с компанией.
Аналогичные КС применяют для проверки сумм выплат и вознаграждений, необлагаемых выплат, базы для исчисления взносов и самих взносов во всех подразделах Р1 ФНС сравнивает данные расчета с данными за предыдущий отчетный период, которые находятся в базе налоговой, с учетом всех корректировок. Применение пониженных тарифов Для приложений 1— Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки. Эти показатели не должны быть меньше значений, которые устанавливает НК РФ. Это значит, что если в расчете есть подр 1 с кодом 20 или 24, то обязательно должен быть подр 1 с кодом 01. А при заполнении Р3 должно выполняться КС 1. По ним показатели расчета по страховым взносам сравнивают с показателями других форм отчетности и информацией из различных реестров. Если такие сведения отсутствуют на дату окончания каждого месяца, в котором есть выплаты в подр 1 с кодами тарифа 20 и 24, то применять пониженный тариф плательщик не может. Проверка статуса предусмотрена и для плательщиков, которые имеют право применять пониженные тарифы при условии, что они есть в соответствующих реестрах — это, например, реестры аккредитованных IT-организаций, организаций электроники, участников проекта «Сколково», резидентов ОЭЗ в Калининградской области и т. Контрольное соотношение 3. Поэтому сведения по доходам в них будут различаться. Сравнение РСВ и персонифицированных сведений о физлицах Общее количество застрахованных лиц в определенном месяце отчетного периода, указанное в стр.
Следовательно, если в регионе действует МРОТ выше федерального, выплачивать зарплату работодатель обязан, основываясь на эту цифру. Обратиться за информацией можно в региональное отделение ФНС. Сравнение зарплаты и МРОТ Как известно, в состав заработной платы входит: основная зарплата оклад ; компенсационные выплаты различные надбавки и доплаты ; стимулирующие выплаты премии, бонусы и поощрения. Читателю важно знать, что для сравнения с МРОТ нужно брать все выплаты к зарплате, кроме районных коэффициентов предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Таким образом, заработок этих лиц считается не меньше, чем МРОТ, после чего прибавляется районный коэффициент и надбавка за стаж. Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей Если компания приняла решение оставить рекомендацию ФНС о повышении зарплаты до среднеотраслевой без ответа, то результатом такого решения может быть доначисление суммы НДФЛ с маржи реальной зарплаты и среднеотраслевой. Это главный знак того, что компания выплачивает зарплату «в конвертах». Также руководство нарожает на себя кроме налоговой проверки, и проверки фондов социального страхования, в которые отчисляются взносы. Сотрудники налоговой сравнивают зарплату с прожиточным минимумом в отдельном регионе, а также средним уровнем заработной платой на каждого сотрудника по видам хозяйственной деятельности. На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы. Работодателей в первую очередь интересует вопрос, что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой на их предприятии. Рассмотрим возможные варианты в таблице. В данный момент заработок на одного работника равен 19 000 рублям, что выше МРОТ. При улучшении показателей деятельности компании в следующем отчетном периоде запланирован пересмотр фонда оплаты труда 3 Неблагоприятное финансовое состояние Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен Зарплатная комиссия Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию. Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом. Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем. К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR. Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время. Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен. Инспектор со слов директора выдает ему протокол для подписания. Задача руководства перед тем, как его подписать, внимательно изучить указанные сведения и отсутствие фраз, противоречащих данным бизнеса налогоплательщика. В протоколе не должно быть домыслов инспектора и каких-либо неправдивых фактов, не относящихся к деятельности компании, так как после подписания протокола он может обернуться начислением немалых штрафов. Причины платить зарплату меньше МРОТ Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Если сотрудник работает по совместительству, такой труд оплачивается исходя из отработанного времени, выработки либо согласно положениям трудового контракта.
Пояснения в налоговую ниже мрот
Таким образом, нужно учитывать любые доплаты и надбавки к окладу. То есть берите общую сумму оплаты труда (включая вознаграждение за труд, все без исключения доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты) и эту сумму сравнивайте с МРОТ. Причины платить зарплату меньше МРОТ. Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Обратите внимание, что в каждом регионе действует свое значение МРОТ, оно может существенно отличаться от федерального показателя в 15 279 рублей. Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговую ниже мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). В соответствии со ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), который.
Как предоставить пояснение в ФНС о выплате зарплат ниже отраслевого уровня
Укажите, что уже повысили зарплату или планируете это сделать. Поясните, что компания не обязана повышать зарплату до среднеотраслевой. Главное, что зарплата выше МРОТ. Размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах. Укажите, что зарплата отличается от среднеотраслевой или МРОТ в силу объективных причин. Самая распространенная причина — сотрудники работают не на полную ставку, а, например, на 0,25 или на 0,75 ставки. Кроме того, в штате есть совместители.
Зарплата может быть ниже среднеотраслевой из-за низкой наценки на товар, низкоквалифицированного персонала. Укажите, что зарплата соответствует квалификации сотрудников и превышает уровень МРОТ. Объясните, почему не можете повысить зарплату. Расскажите, что резервов для повышения зарплаты у компании нет.
Поскольку такая проблема может возникнуть не только у крупной компании, но и небольшой фирмы, и даже ИП с минимальным штатом сотрудников, мы решили поднять эту тему на сайте Kadrof. Первое, на что нужно обратить внимание — в требованиях налоговой, как правило, нет ссылок на нормы законодательства, которые обязывают налогоплательщика выплачивать зарплату на уровне средней по отрасли. Требований платить зарплату не ниже среднеотраслевой в Трудовом кодексе нет, однако этот показатель налоговые органы могут использовать для выявления организаций и ИП, в которых заработная плата выплачивается «в серую». Однако получить требование о предоставлении объяснений о причинах начисления зарплаты ниже среднеотраслевой может и организация, которая ничего не нарушает.
Ведь средний уровень означает, что в каких-то компаниях платят больше, а в каких-то — меньше этого показателя. Фирмы работают на разных рынках, оказывают различные услуги и финансовая ситуация может отличаться разительно. Как объяснить налоговой, почему зарплата ниже среднеотраслевой?
Но вопросы налоговиков игнорировать не стоит! Необходимо грамотно аргументировать причины уровня заработных плат ниже, чем уровень среднеотраслевых по региону. Это как минимум убережет работодателя от дальнейших неблагоприятных последствий: Наложение штрафа в сумме 5 тыс. Если же запрос пришел в виде информационного письма, то штрафа за игнорирование не будет, но его получении - это уже верный признак того, что у налоговиков есть подозрение в использовании серых схем выплаты заработных плат сотрудникам. Вызов в налоговую инспекцию для дачи пояснений. За неявку в ИФНС для дачи пояснений без уважительной причины руководителя могут оштрафовать на сумму от 2000 до 4000 руб.
Включение в план выездных проверок.
Какие последствия могут наступить при оплате труда немного выше МРОТ? Мы разобрались в ситуации и постарались наиболее точно ответить на эти и другие вопросы в этой статье. В соответствии со статьей 133. В этом случае размер минимальной заработной платы работников должен равняться региональному МРОТ или быть выше при условии, что сотрудник отработал целый месяц на полной ставке. Максимальный размер оплаты труда не ограничен нормами ТК РФ. На это указывает статья 132 ТК РФ. Следовательно, налоговые инспекторы не могут обязать организацию выплачивать заработную плату своим сотрудникам в размере средней по субъекту РФ по соответствующему коду вида деятельности. Так почему же ФНС рассылает такие требования компаниям?
Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ НК РФ и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления. Этот документ применяется для планирования выездных налоговых проверок. То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса. Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом. То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам РСВ. В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу. Предоставление пояснения по налоговому требованию Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно. Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику.
Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи. Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС. В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии. В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация: Письмо должно быть пописано генеральным директором или другим ответственным лицом, а также заверено печатью юридического лица. Для примера, если компания была зарегистрирована недавно, можно отметить, что объемы производства еще не достигли запланированных. Или же можно указать, что учредителями общества было принято решение о приобретении производственных станков или другого необходимого оборудования, которые позволят увеличить объемы производства, если такие сделки действительно производились в прошедшем году. Но есть отдельная категория организаций, к которым может быть также направлено соответствующее требование, — наиболее пострадавшие от пандемии коронавируса отрасли. Таким компаниям можно посоветовать указать в виде причины сложившуюся ситуацию в стране, что привело к временному приостановлению ведения деятельности и значительному сокращению производства.
Если в компании действительно наблюдается ухудшение финансового положения, что привело к снижению уровня оплаты труда сотрудников, то стоит рассмотреть ранее принятую политику по развитию бизнеса и составить новый бизнес-план. Возможно, компании следует привлечь третье лицо для проведения анализа деятельности фирмы и определения новых управленческих решений. Все принятые решения необходимо отразить в пояснении на требование. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке. Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов. При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний.
Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства. Возможные несоответствия в требованиях Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий. Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса — это один показатель, а для крупных предприятий — другой. Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж , то все вышеперечисленные несоответствия не важны — налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут. Налоговая заинтересовалась уровнем зарплат: что ответить? Из налоговой инспекции пришло требование объяснить, почему в компании уровень заработной платы сотрудников ниже среднеотраслевого показателя.
Минимальная зарплата в учреждении: какие выплаты входят и какие не входят в МРОТ
Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной? МРОТ может быть разным. Направьте работодателю (его представителю) заявление (прилагается) с требованием увеличить месячную оплату труда до минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного специальным законом (заявление). Если сумма выплат меньше МРОТ, то есть подозрение в занижении базы для исчисления СВ. Требование об исправлении и предоставлении объяснений. В случае подозрения на занижение базы — иные надзорные мероприятия. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. При этом законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Соответственно, МРОТ – это нижняя граница размера зарплаты ДО удержания из неё налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом учтите, что региональные власти свой размер МРОТ в повышенном размере, и тогда ориентируйтесь именно на эти суммы. Например, в Москве МРОТ на текущий момент составляет 18 742 рубля. Как налоговая понимает, что вы платите зарплату меньше МРОТ?
Что будет с вашей зарплатой ближайшие месяцы
Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст.
Статья в Контур. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ. Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п.
Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой.
Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи.
Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу. Как реагировать на требование из налоговой Пояснение можно составить в свободной форме. В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины.
В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например: перевод в простой или на режим неполного рабочего времени; прием или увольнение в середине месяца; декретный отпуск; отпуск за свой счет и пр. Зачем требуются пояснения? Среднюю зарплату по фирме будет определить достаточно легко — разделив сумму выплат, начисленных за отчетный период, на размер штата предприятия, а затем — на количество месяцев в соответствующем периоде. Почему для налоговиков принципиально видеть высокую зарплату?
Правомерно говорить о том, что основной фактор здесь — налоговая база, представленная доходами работников предприятия. С нее уплачивается НДФЛ, страховые взносы. Чем выше зарплата, тем выше соответствующие платежи в бюджет. Соответственно, заниженная зарплата — повод заподозрить работодателя на желании сэкономить на налогах.
При том, что реальные причины занижения могут быть далеки от подобных устремлений налогоплательщика. Быть чисто экономическими — что неудивительно в условиях кризиса. Отметим, что выплата зарплаты в размере ниже среднеотраслевого — один из критериев, влияющих на принятие ФНС решения о включении предприятия в план выездных проверок п. Зарплата должна быть, как минимум, не ниже МРОТ с поправкой на должности, оформленные на полставки , желательно — на уровне показателей, средних по отрасли.
МРОТ при этом берется региональный, если он в соответствующем субъекте РФ принят и если это так, то показатель, как правило, заметно выше федерального, который в 2022 году составляет 13 980 рублей. В свою очередь, сведения о зарплате в среднем по отрасли ФНС запрашивает из Росстата — который получает информацию из различных видов статистической отчетности предприятий. Примечательно, что в отчетности по НДФЛ не показываются работники, трудоустроенные на полставки. Условно говоря, зарплата на 100 рублей меньше той, что полагается по МРОТ при работе на полставки — повод для возможных претензий со стороны ФНС, несмотря на то, что при полной ставке работник получал бы почти вдвое больше «минималки».
Поэтому, налоговикам может потребоваться предоставить пояснения по таким работникам. То же самое — по должностям на зарплате, пусть и выше МРОТ, но ниже среднеотраслевых показателей. ФНС может не видеть, что начислена она на работников, занятых на неполной ставке и решить, что предприятие сознательно занижает базу по НДФЛ и взносам. Таким образом, претензии по низкой зарплате — относительно МРОТ или среднеотраслевых показателей — основные поводы направления ФНС работодателям запросов на предмет предоставления разъяснений в порядке, предусмотренном законодательством.
Как оформить пояснения? Представляются они в свободной форме — законом здесь не установлено требований. Главное — отразить реальные причины отражения в отчетности низкой зарплаты. Если это обусловлено тем, что те или иные работники оформлены на полставки.
Необходимо указать на данное обстоятельство с приложением подтверждающих кадровых документов. Иными причинами исчисления низкой суммы средней зарплаты, связанными с кадровой политикой, также могут быть: нахождение значительного количества работников в отпуске в отчетном периоде как следствие, сама по себе база для расчета средней зарплаты будет снижена — если отпускные выплачены до начала соответствующего периода ; увольнения, переводы в другую организацию например, в кризисных условиях возможен временный перевод на основании постановления Правительства России от 30. Другая возможная группа причин — экономические. В их числе: увеличение издержек производства, как следствие — вынужденный перевод работников на уменьшенные ставки; снижение общей выручки предприятия как вариант, из-за логистических затруднений, обусловленных ситуацией на рынке , результат — опять же, снижение фонда оплаты труда; опережающий рост зарплаты в среднем по отрасли за счет показателей, прежде всего, субъектов крупного бизнеса — в то время как работодатель может относиться к МСП и конкуренцию попросту не выдерживать.
Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы.
Читайте также МРОТ минимальный размер оплаты труда c 1 января 2021 года Что решили судьи Конституционный суд поддержал работника и напомнил всем нанимателям, из каких частей состоит заработная плата. Это три вида выплат: Плата за труд. Она зависит от многих факторов: квалификации специалиста, сложности работы, объема функций, условий труда и других.
Например, северные надбавки и другие подобные выплаты. Стимулирующие выплаты. Это разного рода премии и поощрительные надбавки.
Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ.
Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом.
Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем. К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR.
Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время. Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен. Инспектор со слов директора выдает ему протокол для подписания. Задача руководства перед тем, как его подписать, внимательно изучить указанные сведения и отсутствие фраз, противоречащих данным бизнеса налогоплательщика. В протоколе не должно быть домыслов инспектора и каких-либо неправдивых фактов, не относящихся к деятельности компании, так как после подписания протокола он может обернуться начислением немалых штрафов.
Но, конечно, попадать «на карандаш» налоговой тоже не хочется. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой. Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган. К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности.
Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании.
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Если налоговая выявит низкие зарплаты, компании грозит налоговая проверка, но сначала придется составить пояснения. Зарплата ниже МРОТ может стать поводом для налоговой проверки. Но, сначала ИНФС потребует представить пояснения по факту выплаты низкой зарплаты. Низкая зарплата, по мнению налоговиков, может означать, что в компании выплачивается зарплата в конвертах.
Может, смогу подсказать. Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Зана, Спасибо вам, у меня есть время, я подожду. Алия Начинающий бух, добрый день.
За 1 кв. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ. Это я поняла, что зп нижеотраслевой по региону.
Только что им можно ответить по данному вопросу?! Проверить себя или контрагента по санкционным спискам Алия Начинающий бух, не знаю, поможет ли Вам мой опыт, у меня тоже была ошибка КС 2,7. В левой части 12 449, в правой 55 340.
Ошибка ушла. Также у меня была ошибка «неверное указание количества застрахованных лиц на ОСС стр. Это вызвало ошибку.
Убрала численность по месяцам в коде 01, оставив только численность на начало года. Потом внесла изменения в колонку 150 раздела 3. В результате ошибка исчезла, а что именно из этого на нее повлияло, точно не скажу.
Посмотрите у себя что будет если сделать по аналогии в разделе 3 и нет ли ошибок в разделе 1 и 2 по численности или суммам. Успехов Вам! Источник Такие требования инспекции высылают многим плательщикам.
А все потому, что проверка зарплат работников на соответствие величине МРОТ 12 792 руб. И если зарплата работника ниже указанных величин, то налоговики подозревают, что компания выплачивает серую зарплату и тем самым занижает базу по взносам. Но дело в том, что из раздела 3 РСВ инспекция не видит на полной ставке занят работник или нет.
Поскольку инспекция запросила у вас пояснение, то его нужно обязательно ей отправить. При этом имейте в виду вот что. Если работники полностью отработали норму рабочего времени и выполнили нормы труда за месяц, то организация обязана выплачивать работникам зарплату за этот месяц не ниже федерального МРОТ 12 792 руб.
Если же работники трудятся в режиме неполного рабочего времени, их зарплата может быть меньше федерального и регионального МРОТ. При этом законодательство РФ не содержит требований о выплате зарплаты не ниже среднего уровня по отрасли. Поэтому тот факт, что зарплата конкретных работников, которые трудятся на 0,5 ставки меньше среднеотраслевого показателя, не является ошибкой.
Так и напишите в пояснениях не требование ИФНС. К тому же зарплату ниже среднеотраслевой вы можете объяснить особенностями работы в вашей организации. А в нынешних условиях низкие зарплаты можно еще обосновать падением выручки из-за множества ограничений в работе в связи с коронавирусом.
Новые КС пригодятся малому и среднему бизнесу при проверке внесения выплат, которые в связи с пандемией COVID-19 с 1 апреля 2020 облагаются пониженным страховыми взносами. Содержание Для кого разработаны пониженные тарифы Срок действия льготных тарифов и порядок их применения Новые контрольные соотношения для РСВ Междокументные контрольные соотношения Наличие необлагаемой суммы может привести к ошибке Как отразить в РСВ превышение предельной величины Для кого разработаны пониженные тарифы Пониженные тарифы были введены для малых и средних предприятий. В соответствии с Федеральным законом 102-ФЗ от 01.
Подробнее в теме: «Как правильно рассчитывать страховые взносы по сниженной ставке? Возможность применения льготного тарифа обусловлена размером выплачиваемой заработной платы. Применять пониженную ставку могут только те компании, которые платят своим сотрудникам зарплату, превышающую федеральный МРОТ — 12792 руб.
Также использовать льготу могут только те компании, которые включены в реестр малого бизнеса. Льготный тариф применяется только к той части заработной платы, которая превышает МРОТ. Выплаты в пределах минимального размера оплаты труда облагаются по прежнему тарифу.
В отношении взносов на травматизм изменений не произошло, так как они рассчитываются отдельно от пенсионных, медицинских и социальных взносов. Срок действия льготных тарифов и порядок их применения Данные льготы не имеют ограничений по сроку использования. До 31 декабря 2020 года эта норма регулируется 102-ФЗ, а с 2021 г.
Так как изменения были внесены с 1 апреля, то применять льготу нужно с апрельских начислений. Датой начисления заработной платы в бухгалтерском учёте является последний день месяца, поэтому к мартовским платежам должен применяться прежний тариф. Междокументные контрольные соотношения Новые КС разработаны для проверки соответствия применения льготного тарифа.
При помощи них контролирующие органы определяют, относится ли налогоплательщик к субъектам малого предпринимательства.
При этом законодательство допускает, чтобы составные части зарплаты, в том числе оклад тарифная ставка , были меньше МРОТ, при условии, что общая сумма заработка его превышает. Поэтому при обнаружении выплат ниже МРОТ фискалы требуют пояснения. О том, как правильно их составить, читайте в нашей статье. За соблюдением этого требования пристально следят налоговики. Низкий размер зарплаты — одно из оснований для проведения выездной налоговой проверки п. Внимание фискалов привлечет и отражение в РСВ зарплаты ниже «минималки». Запрос налоговиков лучше не игнорировать. Причин несколько: согласно пункту 1 ст.
Как их составить, расскажем в нашей консультации. Низкий уровень заработной платы? Пояснения в налоговую! Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты. Для проверки таких обстоятельств работодателя могут вызвать на комиссию по легализации объектов налогообложения, запросив к встрече подготовить пояснения о низкой заработной плате. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей. Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами. Пояснения по низкой заработной плате: образец Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся. Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях. Пояснения по заработной плате ниже среднеотраслевых значений можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, дефицит сырья и снижении производства, падение спроса или увеличение конкуренции. Помочь могут любые доводы, которые действительно связаны со снижением заработной платы. При необходимости к пояснениям можно приложить документы, подтверждающие сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу на полставки, или приказ, обосновывающий снижение величины премий. Пояснения должны быть направлены в срок, указанный в запросе. Хотя если запрос налогоплательщику был направлен в виде информационного письма, ответственность за неподачу пояснений НК РФ все равно не предусматривает. Приведем для пояснений о предполагаемом занижении заработной платы образец заполнения. Пояснение в налоговую по низкой заработной плате образец Месячная зарплата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной заработной плате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст. Минимальный размер зарплаты в г. Москве с 1 января 2020 г. Средняя зарплата на одного работника в Обществе за первое полугодие 2020 года составляет 38 515 руб. Зарплата в Обществе превышает минимальную зарплату по региону. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. МРОТ, установленный федеральным законом, обеспечивается: организациями, финансируемыми из федерального бюджета, — за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, — за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; организациями, финансируемыми из местных бюджетов, — за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; другими работодателями — за счет собственных средств. Отметим, что заработная плата согласно ст. Таким образом, общая сумма заработной платы, включающая в себя все вышеперечисленные элементы, должна быть не ниже МРОТ. Пример 1. Должностной оклад работника составляет 4 200 руб. Сотрудник отработал полностью июль. В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату? Заработная плата сотрудника за июль 2017 года будет равна 7 500 руб. Отметим, что до 01. Начиная с 01. Следовательно, учреждению необходимо пересмотреть размер заработной платы и увеличить его до 7 800 руб. Пример 2. Добавим, сотрудник находился в ежегодном отпуске с 01. В каком размере ему необходимо выплатить заработную плату? Согласно производственному календарю на 2017 год в июле 21 рабочий день. Сотрудник же отработал 11 рабочих дней, так как с 01. Итак, его заработная плата за июль 2017 года составит 3 928,56 руб. При этом заработная плата сотрудника за отработанные дни в июле не может быть ниже 4 085,71 руб. Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 157,15 руб. Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж при сдельной оплате труда , но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет. Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата.
Что такое МРОТ в России
Проверки и штрафы: Здравствуйте, помогите пожалуйста, пришло требование о предоставлении пояснений, вот текст: В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной. Среднюю зарплату по фирме будет определить достаточно легко — разделив сумму выплат, начисленных за отчетный период, на размер штата предприятия, а затем — на количество месяцев в соответствующем периоде. Пояснения для ФНС: порядок представления. Что такое МРОТ. МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается постановлением правительства. Простыми словами, это нижняя граница зарплаты, меньше которой официально трудоустроенные работники в России получать не должны. В соответствии со ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), который. Сумма выплат по взносам, указанная в графе 1 строки 030 подр 1 РСВ за отчетный период, должна быть равна сумме такого же показателя за предыдущий отчетный период (поп) и значений строки 030 из граф 2–4 (за последние три месяца) отчетного периода (оп). В Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рублей согласно Московскому трехстороннему соглашению.
Как написать пояснение в налоговую о низкой зарплате образец
МРОТ – величина, которая не является постоянной. Ее размер пересматривается один раз в год на федеральном уровне. Начиная с этого года для работающего населения минимальный размер оплаты труда приравнивается к прожиточному минимуму. Направьте работодателю (его представителю) заявление (прилагается) с требованием увеличить месячную оплату труда до минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного специальным законом (заявление). МРОТ – величина, которая не является постоянной. Ее размер пересматривается один раз в год на федеральном уровне. Начиная с этого года для работающего населения минимальный размер оплаты труда приравнивается к прожиточному минимуму. Соответственно, в таковых случаях и без оснований для снижения общего объема выплат, зарплата работника не может быть не только ниже МРОТ, но и ниже МРОТ с учетом всех положенных трудящемуся надбавок и компенсаций.
Что говорить ФНС о низкой зарплате
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Обратите внимание, что в каждом регионе действует свое значение МРОТ, оно может существенно отличаться от федерального показателя в 15 279 рублей. Образец ответа в ифнс на требование о представлении пояснений по зарплате ниже мрот. Среднюю зарплату по фирме будет определить достаточно легко — разделив сумму выплат, начисленных за отчетный период, на размер штата предприятия, а затем — на количество месяцев в соответствующем периоде. НИЖЕ СРЕДНЕОТРАСЛЕВОГО УРОВНЯ Если налоговики заметят, что зарплата ваших работников ниже средней по отрасли (даже если ее уровень выше МРОТ), они попросят вас пояснить причины этого. Работники, зарплата которых ниже минимального размера оплаты труда, должны получать доплату до этого уровня. В статье расскажем, как доплатить сотруднику до МРОТ и в каких случаях этого делать не надо.