В итоге организация обращается в страховую компанию за выплатой полной страховой суммы, которая была определена договором страхования по КАСКО. Если вы застраховали риски неисполнения обязательств по оплате товаров (работ, услуг) и страховой случай наступил, то на сумму полученного возмещения не нужно увеличивать базу по НДС. Зайдите в курс «Тренинг по расчету НДФЛ и страховых взносов» в программе Аттестация-2023. Эксперт ФНС Владислав Лабутов расскажет, с каких выплат начислять страховые взносы и в какие сроки перечислять их в новый фонд, какую новую отчетность сдавать.
Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?
| Страховое возмещение по КАСКО: налоги | В этой форме указаны данные о налоговом агенте, т.е. о страховой компании и мои данные, как о получателе дохода, которые облагаются 13%. Судя по этому письму я получила доход в размере 12 921 руб. и теперь еще должна заплатить налог 1 680 руб. |
| Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности - [HOST] | Страховая компания отказалась выплачивать налог на добавленную стоимость в составе возмещения. Три инстанции поддержали это решение и пояснили, что ни договор, ни правила страхования не обязывают при выплатах возмещать НДС. |
| ВС РФ изучит возможность уменьшения страховой выплаты на сумму возмещаемого НДС | – на стоимость услуг, входящих в социальный пакет. Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следующие виды выплат. |
Как уплачивается НДФЛ с выплат по договору добровольного страхования жизни
Большинству поставщиков разрешили не включать в базу по НДС сумму страховой выплаты, полученной в связи с неоплатой товаров покупателем. Соответствующие поправки внесены в пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ и начнут действовать с 1 июля 2016 года. Если взносы по полису делаете не вы и не члены вашей семьи, а, например, дальний родственник или любой другой посторонний выгодоприобретатель, то полученные выплаты по страховому случаю облагаются НДФЛ в полном объеме. Таким образом, сумма, полученная продавцом автомобиля в части возмещения расходов на добровольное страхование по недоиспользованному страховому полису каско от покупателя автомобиля, учитывается в целях налогообложения НДС. страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему).
НДС при порче товара в результате наступления страхового случая
| Суммы страхового возмещения не облагаются НДС - Контур.НДС+ | Возмещение расходов на ремонт поврежденного имущества, полученное от страховой компании, не облагается НДС. Об этом сообщил Минфин России в письме от 01.09.15 № 03-07-11/50215. |
| Облагается ли ндс страховое возмещение | В этом случае страховая компания выплатит вам компенсацию. По общему правилу начислять НДС со страховой выплаты не нужно. Ведь при отгрузке продавец начисляет НДС независимо от того, оплачены товары или нет. |
| Страховые выплаты не будут облагаться НДС | Большинству поставщиков разрешили не включать в базу по НДС сумму страховой выплаты, полученной в связи с неоплатой товаров покупателем. Соответствующие поправки внесены в пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ и начнут действовать с 1 июля 2016 года. |
| Страховая выплата, полученная из-за ненадежного покупателя, НДС не облагается | Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение страхового случая по ОСАГО ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). |
Налог на страховую премию
- Прогноз погоды
- Навигация по записям
- С каких доходов не нужно платить страховые взносы в году | Такском
- Облагается ли налогом страховая выплата?
- НДС при услугах страхования грузов | База знаний [HOST]
- Правовое регулирование страхования грузов в части налогообложения: НП и НДС
Как проводить закупку полисов ОСАГО по 44-ФЗ
- Включается ли НДС в сумму страхового возмещения?
- Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке
- Исчисление и уплата НДС страховыми организациями | СТРАХОВАНИЕ СЕГОДНЯ | Пресса
- Облагается ли налогом страховая выплата?
Как уплачивается НДФЛ с выплат по договору добровольного страхования жизни
При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. Страхование грузов. Подоходный налог со страховых выплат платится не всегда. Согласно ст. 208 Налогового кодекса, страховые выплаты считаются доходами физических лиц. А в соответствии со ст. 209 НК РФ все доходы попадают под НДФЛ, в том числе и страховые выплаты. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году. В статье 422 НК представлен закрытый перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Среди них можно выделить такие группы. Если взносы по полису делаете не вы и не члены вашей семьи, а, например, дальний родственник или любой другой посторонний выгодоприобретатель, то полученные выплаты по страховому случаю облагаются НДФЛ в полном объеме. Страховая выплата, полученная из-за ненадежного покупателя, НДС не облагается. Страховая выплата, полученная из-за ненадежного покупателя, НДС не облагается 05.06.2015 Новость не найдена.
Страховая выплата, полученная из-за ненадежного покупателя, НДС не облагается
НДФЛ с выплат по дожитию взимается в том случае, если договор заключен не в пользу близких родственников или если сумма страховых выплат превышает сумму внесенных страховых взносов. При этом разница между данными суммами уменьшается на среднегодовую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Также НДФЛ удерживается со всей суммы дополнительного инвестиционного дохода. НДФЛ рассчитывается как разница между суммой, полученной физическим лицом по окончании программы, и суммой уплаченных им физическим лицом взносов, увеличенной на ставку рефинансирования. Если взносы полностью оплачиваются юридическим лицом, то вся сумма по дожитию будет облагаться НДФЛ. В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни страховая компания при выплате выкупной суммы по договору добровольного страхования жизни удерживает из этих выплат сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в пп 4 п. Иначе говоря, если налогоплательщик получил социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделает страховая компания.
Чтобы ответить на поставленный вопрос, обратимся к налоговому понятию реализации товаров работ, услуг , которое содержится в ст. Реализацией товаров работ, услуг признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результаты работ услуг , выполненных оказанных одним лицом для другого лица. При этом объектом обложения НДС признается и безвозмездная передача прав собственности на товары, результаты выполненных работ оказанных услуг ст. Формально при отказе от прав собственности на разбитый автомобиль имеет место переход таких прав от страхователя к страховщику, который самостоятельно решает, что делать с остатками автомобиля. Однако в гражданском законодательстве купля-продажа и операции по страхованию выделены в две отдельные главы. Кроме того, получение страхового возмещения в полной сумме и отказ от прав собственности на автомобиль — это две взаимосвязанные операции, о чем сказано выше. Поэтому логично, что они подпадают под одни и те же правила налогообложения, а точнее не облагаются НДС вовсе. Ведь страховое возмещение не связано с оплатой реализуемых налогоплательщиком товаров, работ, услуг, и поэтому не включается в налоговую базу по НДС, в том числе на основании пп. Следуя этому правилу, можно также сказать, что абандон заявляется страхователем не в рамках договора купли-продажи, а согласно условиям договора страхования. Поэтому здесь нет облагаемой НДС реализации. В пользу данного подхода свидетельствует и то, что при повреждении автомобиля, делающего невозможным его восстановление и дальнейшую эксплуатацию, его следует списать и одновременно оприходовать годные для использования остатки. Таким образом, страховщику уже передается не автомобиль, а то, что от него осталось, учитываемое страхователем как МПЗ. Поэтому реализации автомобиля в полном смысле этого слова уже не происходит, имеет место передача прав собственности на его остатки. Учитывая масштабы повреждения транспортного средства полная гибель , можно говорить не о реализации остатков, а о передаче страховщику металлолома, которая является не облагаемой НДС операцией пп. Таким образом, у организации, передавшей автомобиль а точнее его остатки как металлолом, нет налоговых обязательств.
При этом всю сумму налога, полученную по подлежащим налогообложению операциям, необходимо уплатить в бюджет. Этот способ упрощает учет, однако в финансовом плане он менее выгоден. Страховые организации вправе самостоятельно выбрать порядок учета НДС по приобретенным ценностям и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 Налогового кодекса РФ, увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ.
Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО, добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб.
Компенсация за перенос имущества не облагается НДС
ZAKONY-1-6 Поставщику не нужно включать в налоговую базу по НДС сумму страховки за неоплату товаров, если он исчислил налог в момент отгрузки. При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения. Страхование грузов. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная, по общему правилу, исходя из цены реализации без включения в нее НДС.
Облагаются ли компенсационные выплаты страховыми взносами
- НДС при услугах страхования грузов | База знаний [HOST]
- Облагается ли страховое возмещение налогом ндс?
- Что такое компенсационные выплаты для работников
- Возмещение из ФСС и возмещение НДС или Где зависают деньги компаний
- Суммы страхового возмещения не облагаются НДС
- Облагается ли ндс страховое возмещение
Налогообложение страховых компаний
Во-вторых, Закон об НДС в ст. Но при этом, даже будучи "со всех сторон освобожденным", он может обнаружить счет по НДС от перевозчика. Как так? Если генеральный договор страхования грузов заключает перевозчик по требованию транспортной компании. Но в этом случае должны совпасть три обстоятельства: страховой контракт оплачивает организация, которая везет груз; страхование товара является дополнительной услугой перевозчика; выгодоприобретатель в договоре — не владелец груза и не его получатель. Организации- поставщику товара, страховая компания компенсировала утерю груза в результате транспортировки транспортной компанией. Страховая компания перечислила страховую выплату в размере утерянного груза без НДС. Надо ли организации поставщику товара перечислить с этой суммы НДС в бюджет?
Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, которые связаны с расчетами по оплате товаров работ, услуг. Сумма, которая поступила от страховой компании в счет возмещения стоимости товара, утерянного при транспортировке, никак не связана с оплатой товаров. Следовательно, включать ее в налоговую базу по НДС не нужно. ОльгаЦибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России НДС облагаются следующие суммы , связанные с расчетами по оплате товаров работ, услуг : суммы, полученные за реализованные товары работы, услуги в виде финансовой помощи , на пополнение фондов специального назначения , в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг подп. Но только в случае, когда страхуемые обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , облагаемых НДС, а страхователь применяет положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Исключение составляют страховые выплаты, связанные с обязательствами по поставкам товаров работ, услуг , которые облагаются НДС по ставке 0 процентов, — с таких поступлений НДС платить не нужно подп. Выплаты по страховым договорам Можно застраховать предпринимательский риск на случай, если покупатель не исполнит свои обязательства.
Например, не оплатит отгруженный товар. В этом случае страховая компания выплатит вам компенсацию. По общему правилу начислять НДС со страховой выплаты не нужно. Ведь при отгрузке продавец начисляет НДС независимо от того, оплачены товары или нет. И увеличив налоговую базу на страховку, вы задвоите налогообложение одной и той же операции. К такому выводу пришел Конституционный суд РФ в постановлении от 1 июля 2015 г. С 1 июля 2016 года позицию Конституционного суда РФ закрепили в новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ.
Исключение — для банков, страховых компаний, бирж, профессиональных участников рынка ценных бумаг и других организаций, которые перечислены в пункте 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Такие организации начисляют НДС на страховые выплаты. Но только если застраховали риски по договору о продаже товаров или услуг, облагаемых НДС по ненулевой ставке. Ситуация: нужно ли включить сумму полученного страхового возмещения в налоговую базу по НДС. В результате пожара были уничтожены хранившиеся на складе застрахованные товары. Страховая компания выплатила организации страховое возмещение Нет, не нужно. Сумма, которая поступила от страховой компании в счет возмещения стоимости товара, уничтоженного пожаром, никак не связана с оплатой товаров.
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на страхование имущества ОлегХороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Страхование имущества относится к имущественному страхованию наряду со страхованием ответственности и предпринимательских рисков. Такое страхование является обязательным, если условия и порядок его осуществления определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Однако законов об обязательном страховании имущества пока нет. Бухучет На дату уплаты страховой премии взносов отразите в учете выдачу аванса: Дебет 76-1 Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы. На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом. Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии.
Это следует из Гражданского кодекса РФ. Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку: Дебет 20 23, 26, 44... Кредит 76-1 — отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц. Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу была уплачена страховая премия : Дебет 20 26, 23, 44… Кредит 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования. Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета , , , ,. Ситуация: нужно ли в бухучете включить расходы на страхование имущества в стоимость первоначальную стоимость новых товаров, материалов основных средств Ответ на этот вопрос зависит от того, связаны ли расходы на страхование непосредственно с приобретением созданием нового имущества.
Расходы на страхование, как правило, непосредственно с приобретением, изготовлением и созданием нового имущества не связаны. Поэтому их не нужно учитывать в первоначальной стоимости имущества п. Такое правило применяйте, например, когда новое имущество страхуется на случай порчи, кражи уже после его оприходования. Вместе с тем, на практике возможны ситуации, когда страховые премии взносы можно расценить как затраты, непосредственно связанные с приобретением, изготовлением и созданием нового имущества. Например, если покупатель страхует товар на случай повреждения его при перевозке от поставщика. В таком случае включите расходы на страхование в первоначальную стоимость имущества п. ОСНО Расходы на обязательное страхование имущества учитывайте при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов в пределах страховых тарифов, которые утверждены российским законодательством и международными конвенциями.
В случае, если такие тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включайте в состав прочих расходов в размере фактических затрат. Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса. Расходы по добровольному страхованию имущества учитывайте при расчете налога на прибыль, если они перечислены в статьи 263 Налогового кодекса РФ. К таким расходам относится добровольное страхование: транспортных средств водного, воздушного, наземного, трубопроводного транспорта , в том числе арендованных, расходы на содержание которых включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; грузов; основных средств производственного назначения , нематериальных активов , объектов незавершенного капитального строительства в т. Расходы по добровольным видам страхования включите в состав прочих расходов в размере фактических затрат. Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете и при налогообложениирасходов поставщика на добровольное страхование груза, а также получения страхового возмещения в связи с утратой данного груза.
Право собственности на груз переходит к покупателю в момент его приемки ООО «Альфа» передало товар перевозчику с целью его доставки до покупателя. Стоимость страховки — 40 000 руб.
Какие выплаты не облагаются НДФЛ? Большая часть страховых выплат не облагается подоходным налогом, так как не является источником формирования налоговой базы. К таким выплатам относят: Обязательное страхование транспортных средств. Добровольное страхование жизни и здоровья. Пенсионное добровольное страхование. Выплаты по этим видам страховки не влекут за собой уплату НДФЛ, если их сумма не превышает установленный ущерб. Когда НДФЛ все же придется заплатить? Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог.
Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за: неустойку, которая присуждается за пропуск положенных сроков выплаты страховки; штраф, который выписывают как наказание за невыполнение досудебной претензии. Если застрахованному присуждается возмещение морального ущерба, то эти деньги не считаются доходом, а потому не подлежат налогообложению. Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства. При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены. Необходимость уплаты НДФЛ ставит перед плательщиком вопрос как произвести оплату. Сделать это можно несколькими способами.
Классический и самый сложный вариант — заполнение декларации. Он подходит всем гражданам, который получили незапланированный дополнительный доход.
Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода. Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми. Для граждан Физические лица уплачивают налог на доходы НДФЛ , порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что: страховые выплаты относятся к доходам статья 208 ; данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования статья 213. Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому на них распространяются те же правила, которые установлены для физических лиц. Следовательно, НДФЛ с таких доходов они также не перечисляют. Для юридических лиц С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами.
Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что: в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба статья 250 ; статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба; к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций статья 265. Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов. Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то: если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься; если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков. Ввиду этого, гражданам не стоит беспокоиться о том, каким образом платить налог. Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.
В отношении возмещения налога на добавленную стоимость следует отметить, что согласно пункту 2 статьи 173 Кодекса в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по операциям, облагаемым этим налогом, полученная разница подлежит возмещению зачету, возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьями 176 и 176.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. Заместитель директора Департамента Обзор документа Минфин разъяснил, как применяется и уплачивается НДС страховыми агентами и страховыми брокерами. Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.
Правовое регулирование страхования грузов в части налогообложения: НП и НДС
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году. В статье 422 НК представлен закрытый перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Среди них можно выделить такие группы. По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки — как в случае с НДФЛ по банковским вкладам. Далее «СОГАЗ» выплатил часть страхового возмещение по четырем этапам аварийно-восстановительных работ в размере более 328 млн руб., при этом учитывался НДС. Облагается ли НДС деятельность по страхованиюУслуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).Конкретный. Для страховых организаций во избежание неправомерной трактовки в ст. 149 НК РФ определены операции, не облагаемые НДС. Свободны от НДС операции по страхованию, сострахованию и перестрахованию, в результате которых страховая организация получает. наоборот, позиционируется как доход от реализации поврежденного транспортного средства.