Оказывается, что работодатель совершенно не обязан выплачивать премии в том случае, если его должностные обязанности не предполагают ненормированный рабочий график, если его труд не выходит за рамки нормы. Когда должна начисляться годовая премия? Вправе ли работодатель ее не выплачивать? Нужно ли представлять к премированию уволившегося после окончания года, за который она выплачивается? Премирование – это материальное поощрение за хорошую работу, перевыполнение плана, полезные предложения или их внедрение. Компания вправе часто выплачивать премии или осуществлять разовое премирование работников. Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.
Годовая премия: как, когда и сколько платить
Тема выплаты годовой премии должна отражаться в документации. Ей может выступать трудовой договор, заключенный с каждый сотрудником, коллективное соглашение, Положение о премировании. Выплата денежного вознаграждения должна осуществляться своевременно. Срок начисления денег на счет работника — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным годом. Уволенные до окончания года сотрудники при выполнении условий получения годовой премии также могут рассчитывать на ее получение. В данном ситуации ее размер будет определяться согласно количеству отработанного трудящимся времени. Ответы на вопросы читателей? Вопрос 1: Допускается ли не выплата премии, если есть Положение о премировании? Ответ: Если выполняются условия для назначения премии, отраженные в Положении, то работодатель обязан ее выплатить. Вопрос 2: 10 января 2020 года я подал заявление об увольнении, до 15 января 2020 нам должны были выплатить премию за год.
Каждый год выплачивают. Работодатель издал приказ о начислении премиальных, но меня в списке нет, видимо потому, что я увольняюсь. Справедливо ли это? В трудовом договоре у меня не говорится о выплате годовой премии. Ответ: Если в организации есть Положение о премировании или такой пункт есть в Положении об оплате труда, Коллективном договоре , и в нем указано, что работодатель ежегодно начисляет годовую премию при определенных условиях, и эти условия выполнены, то работодатель обязан выплатить премиальные.
Вакантные ставки по штатному расписанию и перевод сотрудников на неполный рабочий день могут быть причинами, по которым в учреждении возникает экономия фонда оплаты труда. Например, сотрудник уволился и получил все положенные выплаты. Ставка, которую он занимал, до конца года осталась вакантной. Следовательно, учреждение потратило на заработную плату меньше, чем планировало. Возникла экономия ФОТ. Точно так же учреждение экономит средства при переводе сотрудников на неполный рабочий день. Работник уволился. Можно ли не платить ему годовую премию Сотрудник уволился по собственному желанию. Через месяц руководитель учреждения подписал приказ о выплате премии по итогам 2020 года. В положении о премировании указано: «Премия по итогам работы за год не выплачивается работникам, которые расторгли трудовой договор по собственному желанию до окончания года». Поэтому уволенному годовую премию не выплатили. Право ли учреждение? Не право, если бывшего сотрудника лишили премии только из-за увольнения до окончания года. Он может оспорить это решение в суде. Судьи заставят вас назначить стимулирующую выплату, если сотрудник выполнил показатели премирования. На заметку Сотрудник может обратиться в суд в течение трех месяцев с того момента, когда ему должны были выплатить премию, или с момента ее неполной выплаты ст. Ведь он ухудшает их положение по сравнению с теми, кто продолжает работать в учреждении. Суды расценивают такие нормы как дискриминационные. Примеры — в апелляционных определениях Новосибирского областного суда от 07.
Страховыми взносами непроизводственная премия не облагается, но НДФЛ удержать с нее нужно. Премия за трудовые заслуги Премию за особые заслуги или выполнение важного задания дают людям, работающим в правоохранительных органах или военных организациях. Работающим по «гражданским» специальностям могут выплатить поощрительную премию за трудовые заслуги. Например, за предложение и внедрение удачной технологии продаж или производства. Кроме того, в рамках поощрения таких людей могут представить к званию лучшего по профессии, им могут объявить благодарность, вручить грамоту или ценный подарок. Запись о выплате премии в качества поощрения за трудовые заслуги должна быть внесена в трудовую книжку п. Выплата премии — это право или обязанность работодателя? Выплата премии может быть как правом работодателя, так и его обязанностью. Это зависит от формулировок в трудовом договоре и локальных актах. Если в документах нет условий выплаты премий, то давать ее работнику или не давать, будет решать работодатель. Если в трудовом договоре или Положении о премировании не сказано, что премия гарантирована или, что она — часть зарплаты, работодатель выплачивать ее не обязан.
Порядок начисления и выплаты премий в организации прописывают: в коллективном договоре; в трудовом договоре соглашении с сотрудником; в Положении об оплате труда; в приказах и распоряжениях об индивидуальном премировании отдельных сотрудников. Целесообразно порядок премирования отразить в индивидуальном соглашении сторон, одновременно прописав подробные условия таких выплат в колдоговоре или Положении. Все премиальные суммы, причитающиеся сотруднику согласно нормативным документам, должны быть выплачены при увольнении оного. Как оформить выплату премии работнику после его увольнения? Учет премии Бухгалтерский учет премии увольняемому сотруднику ведется на счетах учета зарплаты, прочих расчетов и корреспондирующих с ними. Начисление премии делается на дебете производственных и аналогичных счетов: Д 20, 23, 25, 26, 44 и др. К 70,76. Выплата производится обычным порядком, через кассу или банк: Д 70, 76 К 50,51. Годовые и квартальные премии облагаются НДФЛ ст.
Премия за 2022 год: сроки выплаты
Размер стимулирующей выплаты зависит от результатов трудовых показателей за год, с учетом общего стажа в компании и времени работы в течении года, за который начисляется премия. Источником выплаты премии по итогам года могут быть: ФОТ; Чистая прибыль. Как было сказано выше, для включения годовой премии в расходы, уменьшаемые налогооблагаемую базу, данная выплата должна быть юридически обоснована, то есть ее правомерность и экономическая обоснованность, с точки зрения налоговых органов, должна быть подтверждена документально. Помимо отражения в документации компании самого факта вероятности выплаты премии по итогам года, дополнительно необходимо прописать сумму такой выплаты или принцип ее начисления. Следует отметить, что, даже при соблюдении всех вышеперечисленных условий, юридически, премии не приравниваются к вознаграждению за труд, выплата которых обязательна. Премия — это один из видов поощрений, выплата которого является правом работодателя, а не обязанностью: Премия по итогам года не является гарантированной и безусловной выплатой; Выплата производится на основании приказа руководителя; Условия назначения и выплаты стимулирующей выплаты разрабатываются и устанавливаются работодателем, а не на законодательном уровне; На возможность получения годовой премии влияют не только личные достижения сотрудников, но и общие экономические показатели компании. Сроки выплаты годовой премии Общераспространенное мнение, что премию по итогам года должны выплатить до 15 января года, следующего за отчетным.
Однако это не так. Работодатель в локальном, или ином из перечисленных выше документе, устанавливает сроки выплаты годовой премии. Нередко такая премия выплачивается в апреле, после сдачи полного комплекта бухгалтерской и налоговой отчетности по итогам того года, за которое производится премирование. Подобное решение руководителя не является нарушением трудового законодательства. Рекомендуем полезный материал от "КонсультантПлюс" об оформлении и выплате годовой премии. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно.
Или закажите актуальный прайс-лист , чтобы приобрести постоянный доступ. Расчет годовой премии Как мы уже сказали, работодатель самостоятельно разрабатывает систему премирования своих сотрудников. При этом, на одном предприятии возможно встретить разный подход к начислению премий работников, занятых на производстве и офисного персонала. Положением о премировании могут быть предусмотрены различные показатели, из которых в итоге складывается сумма премиальной выплаты: Количество месяцев, отработанных в году, за которое производится премирование; Личный вклад сотрудника или отдела в экономию бюджета; Отсутствие рекламаций со стороны клиентов; Прочее. Отличаться могут и подходы к самому расчету: Премия в размере оклада, за полностью отработанный год; Премия, рассчитанная в процентах от оклада; Премия, рассчитанная от выручки; Премия, рассчитанная на основании выполнения показателей KPI; Прочее. Рассмотрим несколько вариантов расчета годовой премии в процентах от оклада.
Как правило, подобный подход применяется к сотрудникам, непосредственно занятых в производственном процессе. Должностной оклад всех сотрудников идентичен. Меры взыскания в течении года не применялись; Петров П. Нельзя не рассказать и о другом, часто встречающемся способе премирования.
Причем для составления этого документа должна применяться его типовая форма. Такая форма уже утверждена постановлением Правительства РФ от 27. Внутренний документ, разрабатываемый для коллектива в целом или для большей его части , позволяет в трудовом соглашении с каждым из работников не перечислять подробно все правила установленной для него оплаты труда, а ограничиться лишь отсылкой к ряду внутренних актов. Поэтому создание такого рода актов существенно упрощает оформление трудовых договоров. Тем более что нормативные акты могут действовать без изменений в течение нескольких лет. И трудозатраты по их разработке и принятию даже для микропредприятий могут оказаться заметно меньшими, чем внесение всех деталей, относящихся к начислению зарплаты, в каждый трудовой договор. Устанавливаем правила премирования: в едином нормативном акте или в трудовом договоре Итак, правила премирования должны быть определены: в едином внутреннем нормативном акте — когда их устанавливают для всего коллектива работников или большей части его членов ; в трудовом соглашении с конкретным работником — когда речь идет об индивидуальных условиях премирования или когда работодатель, представляющий собой микропредприятие, принял решение не создавать у себя внутренние нормативные акты, регулирующие вопросы трудового права. В нормативном акте, посвященном премированию, нужно отразить: описание видов применяемых премий; с какой периодичностью будут начисляться премиальные каждого вида; тот круг работников, к которым будет относиться тот или иной вид премии; конкретные показатели, при выполнении которых возникает право на начисление премиальных регулярного характера; структуру показателей премирования и систему их оценки; описание алгоритмов расчета сумм премиальных, причитающихся каждому конкретному работнику, исходя из выполненных им показателей оценки; порядок, в котором осуществляется рассмотрение показателей премирования в отношении каждого из работников; основания, расценивающиеся как причинадля лишения премиальных; процедуру, применение которой позволит работнику оспорить результаты оценки его работы за период премирования. Сведения аналогичного характера потребуется привести в трудовом соглашении с конкретным работником, если внутренние нормативные акты работодатель не разрабатывает или условия премирования конкретного работника индивидуальны. Последнее может иметь место, например, для руководителей высшего звена. О том, когда выплата премии руководителю будет расценена как незаконная, читайте в материале «Необоснованное начисление и выплата премии». По регулярности выплаты премии, включенные в систему зарплаты, делятся на начисляемые и выплачиваемые: Регулярно за какой-либо определенный период за месяц, квартал или год. Все основания для их начисления и правила расчета содержатся во внутреннем нормативном акте о премировании. При наступлении таких оснований выплата подобной премии становится обязательной, и какие-либо специальные решения для ее начисления не требуются. Нерегулярно — связываются с достижениями отдельных работников, возникающими периодически. Появление у работника права на такую премию должно быть обосновано отдельным документом, составляемым обычно его непосредственным руководителем. Вправе ли работодатель применить к работнику дисциплинарное взыскание в виде депремирования лишения премии? Ответ на этот вопрос вы найдете в Путеводителе по кадрам от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно. Обоснование начисления квартальной премии сотрудникам: пример Основанием для начисления и выплаты премий регулярного характера чаще всего становятся результаты работы работодателя, оцениваемые по финансово-экономическим показателям его деятельности, формируемым за соответствующий период, в целом. То есть по результатам успешной работы всего коллектива, что, соответственно, требует поощрения работников, образующих этот коллектив. Формулировка обоснования премирования может выглядеть, например, так: «За выполнение плановых показателей объемов производства и продаж за квартал». Получат эту премию те работники, которым она должна быть начислена в соответствии с действующим внутренним актом о премировании, кроме лишенных права на ее получение за рассматриваемый период по основаниям, содержащимся в этом же акте. Результаты распределения премии утвердит руководитель работодателя. На основании этого утверждения будет издан приказ на выплату премии, содержащий единое общее обоснование для выплаты, и перечень фамилий конкретных сотрудников с причитающимися им суммами. За что работнику премия выплачивается индивидуально: формулировка основания для поощрения Формулировка обоснования премии сотруднику, выплачиваемой нерегулярно, будет зависеть от состава конкретных трудовых достиженийэтого отдельного работника. Например, для менеджера по продажам может иметь место поощрение с формулировкой «За досрочное выполнение запланированного объема продаж за месяц». Результаты работы конкретного сотрудника оценивает, как правило, его непосредственный руководитель. Выявив факт возникновения права на премию, он составляет на имя руководителя работодателя представление служебную записку на ее начисление. При положительной резолюции руководителя работодателя на этом документе в отношении работника будет издан отдельный приказ на выплату ему премии. Особенности сроков выплаты премиальных В ТК РФ установлены ограничения для сроков выплаты: зарплаты а соответственно, и авансов по ней и отпускных ст. Упоминания о премии в связи со сроками выплаты в ТК РФ отсутствуют. Вместе с тем премия, являющаяся частью зарплаты, может выплачиваться с периодичностью, отличающейся от частоты выплаты зарплаты. В связи с этим Минтруд России в информации от 21. Если будет указан только месяц выплаты, то это будет означать, что премиальные надо выплатить не позже 15-го числа указанного месяца. Когда выплачивать премию по итогам работы за месяц: по ТК РФ Срок для выплаты премий претерпел изменения еще с октября 2016 года. В статье рассмотрим когда выплачивать премию в зависимости от того, к какому виду стимулирующих выплат она относится: к разовой, ежемесячной или ежеквартальной. Виды премий Премия представляет собой один из видов стимулирующей выплаты, которая выплачивается сотрудникам при надлежащем выполнении ими трудовых обязанностей. В зависимости от того, относят такие стимулирующие выплаты к системе оплаты труда или нет, премия может включаться с состав зарплаты. Это должно быть закреплено в документах, регламентирующих порядок выплаты премии в компании, например, в трудовом договоре или положении о премировании. Условно премии можно разделить на: разовые, периодические, итоговые. Под разовыми премиями понимают такие бонусы, как материальное поощрение в связи с юбилеем, к празднику и т. Периодические выплачиваются каждый определенный период, например, ежемесячно или ежеквартально. Годовые премии выплачивают по итогам календарного года. За исключением разовых премий, периодические и годовые премии предусматриваются системой оплаты труда, а значит должны включаться в состав заработной платы и выплачиваться в сроки, предусмотренные для выплаты зарплаты. Но в этом случае может возникнуть путаница, как, например, с годовой премией. Те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда и включаются в состав зарплаты выплачиваются в те же сроки, что и оплата труда. Разовые премии Такие разовые премии, как выплата ко дню рождения или другому празднику может рассматриваться как материальная помощь. К оплате труда она не имеет никакого отношения, так как непосредственно с выполняемыми работником трудовыми обязанностями не связана. Соответственно и частью заработка она не является, поэтому применять к ней сроки по выплате зарплаты не получится. К таким выплатам могут быть применены сроки для выплаты матпомощи, в соответствии с трудовым кодексом 136 ТК РФ. Однако не стоит все выплаты переносить в разряд материальной помощи. В случае если матпомощь в организации будет выплачиваться регулярно вместо премии, то контролирующие органы могут отнести их к составной части заработной платы. Такой срок совпадает и новыми сроками для выплаты зарплаты. Выплатить ее нужно также не позднее 15 дней после периода начисления. Премия представляет собой одну из составных частей заработной платы. Поэтому возникает вопрос: когда выплачивать премию, если по итоговым выплатам компании принимают решения уже после 15 числа следующего за месяцем начисления. Компаниям в этом случае менять ничего не придется. Они вправе выплачивать премию не позже 15-ти дней, следующих не за периодом за который выплачивается премия, а в котором начислена.
Организация платит налог на прибыль, применяет кассовый метод ООО «Альфа» применяет общую систему налогообложения кассовый метод. Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами предусмотрена выплата премий по итогам работы за год всем сотрудникам организации. Сумма премии — 20 процентов от установленного оклада. Премия начисляется вместе с зарплатой за март года, следующего за отчетным. Выплачивается она в сроки, установленные для выплаты зарплаты за март т. Менеджеру А. Кондратьеву, как и другим сотрудникам, в марте 2015 года была начислена премия по итогам работы за 2014 год. Оклад сотрудника — 10 000 руб. Сумма премии по итогам работы за год составит: 10 000 руб. В марте 2015 года бухгалтер «Альфы» сделал проводки по начислению премии: Дебет 26 Кредит 70 — 2000 руб. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за март 2015 года были перечислены 6 апреля 2015 года. Из-за того что в марте расходы по премии и страховым взносам с нее признаны в бухучете и не признаны в налоговом учете, в учете образуются вычитаемые временные разницы. Они приводят к возникновению отложенного налогового актива: 2000 руб. В марте бухгалтер отразил в учете возникновение отложенного налогового актива: Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — 521 руб. В месяце, когда премия и страховые взносы с нее заплачены в апреле , бухгалтер списал отложенный налоговый актив: Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09 — 521 руб. Если годовые премии не уменьшают налоговую прибыль организации, в учете возникают постоянные разницы п. УСН Организации, которые платят единый налог с доходов, на суммы годовых премий налоговую базу не уменьшают п. Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, годовые премии, предусмотренные трудовым коллективным договором, включают в состав расходов. Сделать это можно, если премии выплачены за трудовые показатели. Такой вывод следует из подпункта 6 пункта 1, пункта 2 статьи 346. Ситуация: когда годовая премия считается предусмотренной трудовым договором? Годовая премия считается предусмотренной трудовым договором, если соблюдается одно из двух условий: в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премий абз. Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 5 февраля 2008 г. Подтверждает ее арбитражная практика см. Сумму премий по итогам работы за год включите в расходы в момент их выплаты п. Пример налогообложения премии по итогам работы за год. Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами ООО «Альфа» применяет упрощенку. Единый налог организация платит с разницы между доходами и расходами. Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена выплата годовой производственной премии в сумме 13 000 руб. Премия начисляется вместе с зарплатой в январе года, следующего за отчетным. Премия выплачивается в сроки, установленные для выплаты зарплаты за январь. В январе кладовщику П. Беспалову была начислена годовая премия. Она была выплачена 5 февраля. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в феврале. НДФЛ с суммы премии равен: 13 000 руб. Сумма начисленных с премии взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составила: 13 000 руб. Сумма взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование равна 3900 руб. В феврале бухгалтер учел в составе расходов: сумму премии — 13 000 руб. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода п. Это связано с тем, что организации, совмещающие общую систему налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет расходов п. Премии, которые начислены сотрудникам, занятым только одним видом деятельности организации, распределять не надо. Пример распределения премии по итогам работы за год. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения метод начисления. Торговая деятельность переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода. Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена выплата производственных премий по итогам работы за год в размере 50 процентов от оклада сотрудников.
Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника. Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений. Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности. Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время 75 лет в связи с использованием данных для назначения пенсий. Сроки выплаты премий Сроки выплат заработной платы и ее частей премии установлены новой редакцией ст. Вступившая в силу 03. Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий: Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы. Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями. День, установленный после сдачи годовой отчетности. В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом. После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней. На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф. Бухгалтерский учет годовых премий Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам например, Положению о премировании.
Расчет среднего заработка для отпусков и командировок
Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. годовая премия положена работникам, состоящим в штате на последний рабочий день года, а также уволенным по соглашению, условиями которого предусмотрена выплата указанной премии. Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В соответствии со статьей 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Расчет 13 зарплаты: по какой формуле рассчитывается 13 зарплата. Кто принимает решение о выплате 13 зарплаты. Кому могут отказать в выдаче годовой премии. Работодатель вправе самостоятельно определять сроки для выплаты премии. Они не обязательно совпадают с датой выплаты з/п. С учетом требований ТК РФ (статья 136) выплата з/п работникам производится в течение 15 дней после начисления.
Годовая премия: как, когда и сколько платить
В этом случае ежемесячная оплата должна производиться в соответствии с положениями не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным. Непроизводственная, как и с квартальными премиями - в любое время. Если этот вид бонуса не утвержден как обязательный в организации, работодатель имеет право вообще не производить выплаты или использовать отдельные поручения организации для поощрения сотрудников в случае необходимости. Друзья, если статья была для вас полезной, не забудьте поставить лайк! Подпишитесь на канал 9111.
В дни самоизоляции по указам Президента сотрудники на работу не ходили и на удаленке не были. Но учреждение сохранило за ними зарплату. Включать ли эти дни в фактически отработанное время? Учреждению придется самостоятельно решить, считать ли дни самоизоляции из-за коронавируса фактически отработанными в целях назначения годовой премии. Объясним почему. Фактически отработанное время — это время, в течение которого человек выполнял свои трудовые обязанности. Обычно по этому признаку несложно разделить периоды на отработанные и неотработанные. Например, когда сотрудник находится в отпуске или болеет, он не работает. Значит, дни отпуска и временной нетрудоспособности в фактически отработанное время не входят. С командировкой наоборот. В нее сотрудника направляют для выполнения служебного задания. Следовательно, дни командировки — отработанные. То, что за них бухгалтер начисляет сотруднику не зарплату, а средний заработок, значения не имеет. По той же логике в фактически отработанное время включают и дни самоизоляции, если указы Президента на учреждение не распространялись. Так же поступают и со временем, которое сотрудники отработали на удаленке. Ситуация сложнее, если сотрудники с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая не работали, но получали зарплату по указам Президента. В законах не сказано, считать ли такие дни фактически отработанными в целях расчета годовой премии. Учреждение может дать ответ на этот вопрос самостоятельно в ЛНА, например в положении о премировании. Включите в порядок расчета годовой премии два перечня.
А может, например, ежемесячно начисляться работнику в фиксированном размере. Если премия не входит в зарплату или не относится к обязательным выплатам, работодатель может просто не выплачивать ее. Он может издать приказ о лишении премии, но это не обязательно — достаточно просто не заплатить деньги, если работник не выполнил условия локального нормативного акта о премировании. Если премия входит в зарплату и относится к обязательным выплатам, работодатель не может по собственному желанию лишить премии. В этом случае придется платить оклад и премию, даже если человек работает плохо. Изменить это можно только через допсоглашение к трудовому договору.
В письме от 07. При этом в судебной практике неоднократно принимались решения в пользу работодателей, которые не начисляли взносы с непроизводственных премий определения Верховного Суда РФ от 01. Так что в случае невключения непроизводственных премии в базу по страховым взносам нужно быть готовым к тому, что у ИФНС могут возникнуть вопросы. Однако есть неплохие шансы отстоять свою правоту в суде. Неправильное определение даты получения дохода грозит ошибками в этих формах. А это влечет для налогового агента штраф в сумме 500 рублей за каждый неверный документ. Для установления права на получение «детского» вычета. Такой вычет предоставляется с начала года и до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 000 рублей. Почему для применения «детского» вычета важно правильно определить дату получения премии? Сумма НДФЛ, как известно, исчисляется на дату фактического получения дохода. Доходы, которые включаются в налоговую базу для исчисления НДФЛ, также учитываются на дату их получения. Это касается и определения суммы доходов для целей применения «детского» вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. И вновь вернемся к делению премий на производственные и непроизводственные. Поскольку последние не связаны с результатами труда, то к ним не применяются требования положения пункта 2 статьи 223 НК РФ. То есть непроизводственные премии включаются в доход на ту дату, когда они фактически выплачены. С производственными премиями все немного сложнее. Их разделим две группы: ежемесячные, которые являются частью заработной платы или назначаются в виде поощрений; премии, назначенные за квартал, полугодие, год либо иной период больше месяца. Ежемесячные премии включаются в доход по правилам, установленным для заработной платы, то есть на последний день того месяца, за который они начислены. А датой получения дохода в виде годовой, полугодовой, квартальной и иной производственной премии из второй группы является день ее выплаты. Итак, правила определения даты фактического получения премии таковы: Непроизводственная премия включается в доход на день выплаты.
Тринадцатая зарплата
Исходные данные: Предполагается, что годовая премия начисляется работнику пропорционально отработанному времени. Для определения подлежащей к выплате денежной суммы важно рассчитать, сколько дней он фактически работал в расчетном году. Работодатель в 2020 году рассчитывает премию за 2019 год. Выплатить ее он планирует вместе с зарплатой за вторую половину декабря 14 января 2020 года. В 2019 году рабочих дней по производственному календарю пятидневки — 247.
В 2019 году работник 5 дней провел в командировке, в течение 14-ти — был в отпуске, 5 дней был на больничном. Как начисляется уволенному сотруднику? Периодически могут возникать ситуации, при которых трудовые отношения сотрудника и работодателя прекращаются, к примеру, в середине года. Как же обстоит ситуация с премией по итогам года в данном случае?
При увольнении работника отдельное внимание важно уделить причине расторжения трудового договора. Ключевое значение на необходимость выплаты годовой премии оказывает именно этот фактор. Если расторжение трудовых отношений происходит по собственному желанию сотрудника, увольнение не лишает его премии по итогам года. При этом сумма, полагающаяся к выплате, зависит от времени, отработанного уволенным сотрудником в течение года.
Премиальные рассчитываются пропорционально отработанному периоду. Информация о годовой премии, в том числе условия для ее выплаты при этом должны присутствовать во внутренней локальной документации фирмы.
Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия. Начисление годовой премии Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника ст. Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату. При этом в Положении о премировании устанавливаются основные условия начисления премий. Кто принимает решение о назначении годовой премии Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия. Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в обязанности руководителя.
Виды премиальных вознаграждений Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений: выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени. Приказ и ведомость на выплату премии Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ. Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета. С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись. В учете используют ведомости: Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.
Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.
Это иной способ воздействия на сотрудника и его оформляют иначе не по ст. Однако работодатель вправе установить случаи невыплаты премий. Например, сделать это можно в ЛНА. Для этого важно прописать показатели, при невыполнении которых сотруднику премию не выплачивают Письмо Роструда от 18. Среди них могут быть: наличие дисциплинарных взысканий за нарушение трудовой дисциплины; нарушение плана работы за период; наличие письменных жалоб от руководства, коллег и клиентов и др.
К примеру, за опоздания на работу можно вынести замечание или выговор, но нельзя просто так отказать в выплате премии. Однако лишить премии или ее части возможно, если в ЛНА указать, что она не выплачивается при наличии выговора или замечания в учетном периоде. То есть, в таком случае сначала нужно по всей процедуре оформить дисциплинарное взыскание и только при его наличии «депремировать» сотрудника Письмо Минтруда России от 14. Премия бывшему работнику Премии положены не только настоящим, но и бывшим сотрудникам. Этот вопрос законом прямо не урегулирован. Есть позиция, что такую премию выплачивают, если приказ о ней издан до увольнения работника письмо Минтруда от 14. Однако судебная практика встает на сторону работника например, Определение первого кассационного суда общей юрисдикции от 27.
Поэтому все сложные случаи выплаты премий важно регламентировать в ЛНА колдоговоре, соглашении , отразить в трудовом договоре с учетом сложившейся практики. К примеру, начислена премия работникам по итогам труда за прошлый год. Уволенный в начале текущего года сотрудник в прошлом году еще работал и вправе на нее претендовать. То же самое касается случаев, когда сотрудник уволился и в прошлом году. Он вправе получить часть годовой премии за отработанной период. Если же документами компании премию разрешено не платить, это может быть признано дискриминацией при оплате труда ч. Этой точки зрения придерживаются большинство судов.
Проводки и примеры ». Сроки выплаты премий Сроки выплат заработной платы и ее частей премии установлены новой редакцией ст. Вступившая в силу 03. Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий: Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы. Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.
День, установленный после сдачи годовой отчетности. В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом. После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней. На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф.
Пример о сроках выплат премии: Предприятие «Прогресс» установило дату начисления премии по итогам года — 15 марта 2015 года. О назначении премий работникам был издан соответствующий приказ. Выплата премии предприятием «Прогресс» должна быть произведена не позднее 30 марта. Превышение срока будет рассмотрено как нарушение трудового законодательства. Источники премирования на предприятии Предприятие в Положении о премировании должно закрепить источники финансирования, от вида которых завит бухгалтерский учет операции и налогообложение.
Предусматривается один из вариантов финансирования: За счет прибыли после налогообложения. За счет расходов от обычных видов деятельности. В зависимости от источника финансирования определяются проводки операции: Операция Начисление премии за счет чистой прибыли Дебет 84 Кредит 70 Начисление премии за счет расходов от обычных видов деятельности Дебет 20 26, 44 и др. Кредит 70 На суммы премирования начисляются взносы в фонды страхования.
Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия
годовая премия положена работникам, состоящим в штате на последний рабочий день года, а также уволенным по соглашению, условиями которого предусмотрена выплата указанной премии. Разъяснено, что о сроках выплаты зарплаты не распространяется на премии. Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки премиальных выплат. В конце каждого года становится актуальным вопрос премирования сотрудников. Каковы сроки выплаты годовой премии за 2020 год? Можно ли выплачивать премию работникам до окончания 2020 года или лучше. В каких случаях выплачивается премия по результатам работы за год. В соответствии с положениями ст. 129 Трудового кодекса РФ в состав заработной платы могут входить различные стимулирующие выплаты, одной из которых является премия. Премия является элементом заработной платы (оплаты труда работника) и относится к стимулирующим выплатам. Возможность взыскания невыплаченной премии с работодателя зависит от того, каким образом выплата премии была установлена. В каких случаях выплачивается премия по результатам работы за год. В соответствии с положениями ст. 129 Трудового кодекса РФ в состав заработной платы могут входить различные стимулирующие выплаты, одной из которых является премия.
Премия – право или обязанность работодателя: позиция ВС
Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Сроки выплаты годовой премии определены в законе, в частности, в статье 136 ТК РФ. Годовая премия должна быть выплачена штату предприятия (назначенным работникам) в течение 15 дней с момента ее начисления. ежемесячные, годовые, из прибыли. При выплате премий удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
Как рассчитать квартальную премию работнику
Кроме того, сотрудника можно лишить премии в качестве дисциплинарного взыскания — конечно, если он действительно провинился. Как мне поговорить с сотрудниками, если денег на премии нет? Поэтому важно придерживаться в рабочей коммуникации принципов честности, уважения и доверия. Если вы этого не делали раньше, то мотивация коллектива точно упадет. А если делали, то сотрудники смогут опереться на собственную лояльность к компании и лично к вам, к руководителю. Вот формула, как сообщать команде неприятные новости: Описать ситуацию. Сообщить, кто именно, что и в течение какого времени не получит. Поделиться личным эмоциональным отношением к ситуации и показать, что вы понимаете эмоции сотрудников, вызванные новостью. Перечислить, что компания и лично вы предпринимаете, чтобы изменить ситуацию. Рассказать об альтернативах, которые доступны сотрудникам если они есть.
Назвать меры поддержки, к которым сотрудники могут прибегнуть в течение сложного периода. Ясно описать, какие шаги компания будет делать дальше. Сказать, с кем и как можно поговорить по этому вопросу. И еще советы, как сделать это менее болезненно для сотрудников: Сообщайте такие новости, привлекая кого-то из топ-менеджмента, чтобы сотрудники понимали: их проблемы небезразличны руководству. Доносите информацию в разных формах: на встрече, в письме, в видеообращении.
Следовательно, с 3 октября 2016 года премии за квартал работодатель также будет обязан выдавать не позднее 15 числа месяца, следующего кварталом, за который премия начисляется. Получается, что премии, например, за 3 квартал 2016 года июль, август и сентябрь работодатели обязаны выплатить не позднее 15 октября. А за период с 1 до 14 октября всем работодателям потребуется проанализировать результаты работы за весь квартал, принять решение о выплате квартальных премий и произвести начисление.
Все ли успеют уложиться в этот срок? Годовые премии В состав заработной платы работника также может входить годовая премия ч. И многие работники этой премии очень ждут. Ведь зачастую размер этой премии превышает стандартный месячный заработок. Если руководствоваться положениями статьи 136 ТК РФ, то годовую премию за 2016 года нельзя выплачивать позднее 15 января 2017 года. Однако 14 и 15 января — это суббота и воскресенье. Поэтому при пятидневной рабочей неделе годовую премию работодатель будет обязан выдать не позднее 13 января 2017 года ч. Но до 9 января — «новогодние каникулы» См.
Получается, что на оценку результатов работы за целый год, на начисление и выплату премий и работодателей остается всего несколько январских рабочих дней. Как успеть? Непроизводственные премии Заработная плата — это, в первую очередь, вознаграждение за труд ст. Однако премии непроизводственного характера например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей не связаны с трудовыми успехами сотрудников. Соответственно, составной частью зарплаты они не считаются. Поэтому не непроизводственные премии положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Непроизводственные премии можно выплачивать в любой срок, определенный локальным нормативным актом или трудовым договором. Также см.
В частности, с 3 октября 2016 года увеличивается размер денежной компенсации за задержку зарплаты. Также с указанной даты увеличены и административные штрафы за несвоевременную выплату заработка. Для организаций сумма штрафа может достигать: за первичное нарушение — 50 000 рублей, за повторное — 100 000 рублей. Поскольку премии — это часть заработной платы, то, получается, что названные штрафы грозят работодателям, если премии, например, за отработанный месяц или квартал будут выданы после 15 числа. Причем, не исключено, что штраф будет применен за каждого сотрудника, которому несвоевременно выдали премию. Подробнее об ответственности за несоблюдение сроков выплаты зарплаты см. Варианты решений Официальных разъяснений или рекомендаций государственных органов о том, как могут поступать работодатели в сложившейся ситуации пока, к сожалению, нет. Не исключаем, что, к моменту вступления нового закона в силу к 3 октября такие разъяснения появятся.
Но пока их нет, попробуем самостоятельно оценить несколько возможных вариантов действий работодателей. Перенос премий Предположим, что работодатель не успевает провести выплату месячной премии за октябрь в срок до 16 ноября 2016 года. В таком случае, теоретически, премию за октябрь можно выдать позднее — в декабре 2016 года вместе с зарплатой за ноябрь. Однако в приказе не выплату премии она должна называться именно премией за ноябрь. И тогда все будут довольны: работник получит заслуженную премию, а работодатель, хотя бы формально, не нарушит требования новой статьи 136 ТК РФ в части соблюдения сроков. С квартальными премиями сложнее. Перенести выплату премий за 3 квартал 2016 года можно, например, на январь 2017 года когда будет платиться премия год. Тем самым, квартальную премию за 9 месяцев 2016 года можно «завуалировать» в годовой премии.
Но тогда работники получат премию за квартал с существенной задержкой. Это может многим не понравится. Другой вариант — выплатить премию 9 месяцев не в октябре, а в ноябре вместе с зарплатой. Но тогда премию потребуется проводить как месячную премию за октябрь. Что касается годовой премии за 2016 год, то если не успеть выплатить ее до 15 января, то произвести выплату, теоретически, можно вместе с выплатой ежемесячной премии за январь то есть, в феврале 2017 года. При подобных переносах премии постоянно придется называть премиями за иные периоды. Это, как минимум, очень неудобно для бухгалтерии. Более того, законодательство будет соблюдаться лишь формально.
И не исключено, что такой подход будет выявлен при проверке трудовыми инспекциями. Материальная помощь Работодатель вправе оказывать сотруднику или члену его семьи материальную помощь. Если материальная помощь полагается работникам в связи с каким-то событием например, в связи с рождением детей , то такая выплата не является частью заработка, поскольку не связана с трудом. Соответственно, материальную помощь можно оказывать работникам без учета сроков, определенных статьей 136 ТК РФ в редакции, применяемой с 3 октября 2016 года. Однако постоянно выплачивать материальную помощь вместо премий например, ежемесячных довольно странно и, более того, опасно. Дело в том, что если постоянно оказывать материальную помощь с определенной периодичностью, то проверяющие могут расценить такие выплаты как часть заработка. И, соответственно, привлечь работодателя к вышеуказанной ответственности. Более того, материальная помощь — это фиксированная выплата.
А премии, зачастую, могут быть разного размера. Отказаться от системы премирования В связи с принятием комментируемого закона работодатели могут полностью поменять систему премирования. Точнее — совсем отказаться от неё. И платить работникам только оклады, проводить оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады. Через 15 дней после окончания периода выплачивать премию, ни в квартальном моменте, ни в годовом моменте невозможно, потому что должны прийти окончательные платежи, должны быть проведены все замеры. Большинство компаний мотивируют своих людей именно квартальными и годовыми премиями. Я своим клиентам буду рекомендовать только одно: уходить от премиальной системы, то есть платить только оклады, делать оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады, хотя и это тоже будет противоречить трудовому законодательству, потому что у нас есть требования трудового законодательства — за равный труд равную оплату. Сейчас работодатели встали перед сложнейшей проблемой по вопросу, как переделать систему премирования.
Возникла экономия ФОТ. Точно так же учреждение экономит средства при переводе сотрудников на неполный рабочий день. Работник уволился. Можно ли не платить ему годовую премию Сотрудник уволился по собственному желанию. Через месяц руководитель учреждения подписал приказ о выплате премии по итогам 2020 года.
В положении о премировании указано: «Премия по итогам работы за год не выплачивается работникам, которые расторгли трудовой договор по собственному желанию до окончания года». Поэтому уволенному годовую премию не выплатили. Право ли учреждение? Не право, если бывшего сотрудника лишили премии только из-за увольнения до окончания года. Он может оспорить это решение в суде.
Судьи заставят вас назначить стимулирующую выплату, если сотрудник выполнил показатели премирования. На заметку Сотрудник может обратиться в суд в течение трех месяцев с того момента, когда ему должны были выплатить премию, или с момента ее неполной выплаты ст. Ведь он ухудшает их положение по сравнению с теми, кто продолжает работать в учреждении. Суды расценивают такие нормы как дискриминационные. Примеры — в апелляционных определениях Новосибирского областного суда от 07.
Есть законный способ не поощрять уволенных наравне с теми, кто продолжает работать. Пропишите в ЛНА, как изменится сумма в случае неполной отработки периода премирования. Например, премию рассчитывают пропорционально фактически отработанной части года. В каком размере начислить сотруднику премию, если в 2020 году он работал с 1 января по 27 ноября.
В таком случае официально компания может не выплачивать тринадцатую зарплату или иной вид премии, если по итогам периода сработала в убыток. В каком размере выплачивать годовую премию Размеры премий в законодательстве никак не зафиксированы,поэтому сама организация вправе решить, какую максимальную сумму могут получить отличившиеся работники. Для определения размера премий используют несколько алгоритмов: премия в размере процента от оклада, среднемесячного или среднегодового заработка; фиксированная премия; премия, начисляемая по балльной системе, когда за определенные достижения сотрудники получают баллы, которые затем конвертируются в денежные средства. Когда выплачивать годовую премию Тринадцатую зарплату принято было выплачивать в декабре. Но сейчас каждая организация вправе сама определять сроки выплат. Например, после сдачи годовой отчетности или по итогам каждого полугодия.
Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия
Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами предусмотрена выплата годовых производственных премий в сумме 10 000 руб. всем сотрудникам организации, отработавшим рабочий период полностью. Но только при условии, если сроки выплаты премий (отличные от сроков перечисления зарплаты) установлены в трудовом договоре, коллективном договоре, соглашении и/или локальном нормативном акте организации. премиальные выплаты по итогам работы. Размер и условия выплат стимулирующего характера устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (Положение о стимулирующих выплатах, премировании работников). Если компания у которой срок выплаты зарплаты приходится на новогодние праздники, выдает ее не 29-го, а 28 декабря или компании со сроком выплаты зарплаты с 9-го до 15-го числа выдают деньги перед праздниками. То, в каком порядке и в какие сроки выплачивается премия, зависит от ее вида. Премию за декабрь можно выплатить досрочно до 1 января, если это в интересах компании. Премия сотрудникам выплачивается на основании приказа о премировании.
Как получить годовую премию за отработанные месяцы?
Новый год спешит к нам: годовая премия уже в декабре. В нашей организации системой оплаты труда предусмотрены годовые премии, срок их выплаты по положению о премировании — не позднее 5 марта следующего года. Новый год спешит к нам: годовая премия уже в декабре. В нашей организации системой оплаты труда предусмотрены годовые премии, срок их выплаты по положению о премировании — не позднее 5 марта следующего года. Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда. Из этого следует, что одновременно с изменениями сроков выплаты зарплаты, меняются и сроки выплаты премий с 2020 года. Как правило, сотрудники могут рассчитывать на этот приятный бонус перед новогодними праздниками. В материале РЕН ТВ расскажем, кому полагается тринадцатая зарплата, как высчитывается годовая премия и в каком случае работодатель обязан ее выплатить. ежемесячная премия) производится ежемесячно в пределах средств, предусматриваемых на эти цели фондом оплаты труда. Производственные премиальные выплаты производят по итогам за отработанный квартал, и срок, когда переводят квартальную премию, устанавливается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным истекшим кварталом (ст. 136 ТК РФ).
Отражение премии в трудовой книжке сотрудника
- В какие сроки выплачивают премию
- Расчет и начисление годовой премии работникам
- Премия по итогам года: кому положена, срок выплаты, приказ
- Годовая премия
- Выплата годовой премии и увольнение сотрудника: какие права и сроки? | Юридическая консультация
- Сообщество
Как оформлять, чтобы менять условия премирования в любой момент
- Устанавливаем правила премирования: в едином нормативном акте или в трудовом договоре
- В какие сроки должны выплатить премию
- Услуги юристов
- Годовая премия: порядок выплаты и налогообложение
- Популярное за неделю
- Условия и порядок выплаты премии :: [HOST]