Задача 1. Определите, какую величину налога за истекший год должен заплатить гражданин Иванов, если: заработная плата была установлена в размере 56 000 руб. в месяц. Какую сумму налога на доходы физических лиц за май и июнь организация перечислит в бюджет, какую заработную плату, с учетом удержанного налога, получит налогоплательщик за эти месяцы?
Онлайн консультация — Вопрос №9809, Надя
Заработная плата выдается из кассы организации в течение трех-пяти дней, включая день получения денежных средств из банка. Заработная плата не полученная работниками из кассы организации в установленные сроки депонируется. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. 3. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет. ница организации, получающая в месяц зарплату в размере 16000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей: 14 лет и 22 лет. 13% = 87% (от всей суммы зарплаты). Получим пропорцию.
Исчисления НДФЛ налоговым агентом
| Бухучет Задача Расчет заработной платы | О111111 тветы на вопрос работница предприятия получает имеет должностной оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в месяце 22. она отработала 18 дней, 4 дня была на больничном, при этом один день болезни выплачивается 80% от одного дня работы. |
| Задание В1 | Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7000руб., подала в бухгалтерию документыо наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй студент в возрасте 22 лет. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- Могут ли сегодня быть разными оклады у сотрудников, занимающих одну должность?
- Вычислим доход Иванова
- Расчет НДФЛ изменился: как это повлияло на аванс по зарплате
- Задачи по налогообложению. Часть 04 (НДФЛ)
- Премия по итогам года
Онлайн консультация — Вопрос №9809, Надя
100 тыс. руб. (процент по вкладу 5%) Он ушёл с работы, и на свои сбережения открыл магазин. 26.08.2022 Можно ли по заявлению работника выплачивать зарплату 1 раз в месяц? Заработная плата выдается из кассы организации в течение трех-пяти дней, включая день получения денежных средств из банка. Заработная плата не полученная работниками из кассы организации в установленные сроки депонируется. Работодатель и сотрудник договорились о выплате заработной платы в размере 50 000 рублей на руки. Чтобы сотрудник получил эти деньги уже после вычета НДФЛ, ему нужно начислить: 50 000 + 50 000 / 87% х 13% = 57 471 руб.
Стандартные налоговые вычеты
Сотрудник может проработать в организации несколько месяцев или лет, исправно получая зарплату. Но при увольнении он не получает положенных выплат или компенсаций — по собственной неосведомленности или из желания работодателя сэкономить. В ситуациях, когда бухгалтерия переплатила зарплату и сотрудник согласен на возврат денег в полной сумме, сумма переплаты может быть не только удержана, но и зачтена при следующей выплате. Зачет переплаты осуществляется по письменному заявлению сотрудника. 16000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы. В трудовом договоре работодатель указал зарплату не в полном размере, в котором обещал при приеме на работу, часть зарплаты выплачивается «в конверте». Заработная плата (оклад или тарифная ставка) должна быть указана в трудовом договоре в полном размере.
Исчисления НДФЛ налоговым агентом
Налогооблагаемая база по НДФЛ равна 6300 руб. Задача В налоговом периоде организация добыла 100 т гипса, из них 30 т реализованы в чистом виде по 300 руб. Цены не включают НДС и расходы по доставке. Субвенции из бюджета не предоставлялись. Оставшийся гипс пущен в налоговом периоде на производство гипсоблоков. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.
Решение: Согласно ст. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. При этом оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании цен реализации с учетом положений статьи 105. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 30 тонн по 300 руб. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 10 тонн по 350 руб.
Задача Организация за налоговый период осуществляет забор воды для водоснабжения населения в размере 100 тыс. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате за налоговый период. Сумма водного налога составит: 100 тыс. Задача Для расчета водного налога предприятие теплоэнергетики за налоговый период имеет следующие данные: — фактически забрано воды на технологические нужды 475 000 м3; — лимит забора воды на технологические нужды 500 000 м3; — фактический забор воды на нетехнологические нужды 195 000 м3; — лимит забора воды на нетехнологические нужды 200 000 м3; — ставка платы за забор воды 115 руб.
Организации, финансируемые из соответствующих бюджетов, производят индексацию заработной платы в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, другие работодатели - в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Статья 135. Установление заработной платы Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений ежегодно до внесения в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной год разрабатывает единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов. Указанные рекомендации учитываются Правительством Российской Федерации, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при определении объемов финансирования учреждений здравоохранения, образования, науки, культуры и других учреждений бюджетной сферы.
Если стороны Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений не достигли соглашения, указанные рекомендации утверждаются Правительством Российской Федерации, а мнение сторон Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений доводится до субъектов Российской Федерации Правительством Российской Федерации. Локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников. Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ;при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права , не может быть с него взыскана, за исключением случаев:счетной ошибки;если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ;если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Статья 139. Исчисление средней заработной платы Для всех случаев определения размера средней заработной платы среднего заработка , предусмотренных настоящим Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е 31-е число соответствующего месяца включительно в феврале - по 28-е 29-е число включительно. Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 среднемесячное число календарных дней. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.
Если в бухгалтерию поступил исполнительный документ решение суда на уплату алиментов, то из заработка работника нужно удержать указанные в этом документе суммы. Алименты могут быть установлены в твердой сумме или в процентах от зарплаты. По решению суда размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. Как рассчитать НДФЛ и вычеты по налогу на доходы физических лиц? Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.
Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы. Налогооблагаемый доход физического лица уменьшается на сумму предоставляемых налогоплательщику налоговых вычетов. До 2012г. Для всех налогоплательщиков действовал стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц, до месяца, в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 20. С 2012 года этот вычет больше не применяется.
У работодателя должны быть обоснования, почему у сотрудников разный размер премии, а в данном случае работодатель не смог обосновать снижение премии этой сотруднице. Не представляю, они там что собрались всем отделом и давай говорить, у кого какой оклад? Или как это вскрылось? У нас в компании никто не знает ничьи зарплаты, только директор да бухгалтер. Так ещё и вилка "приоритетности" есть от 1,6 до 2.
Трудовой Кодекс - ТК РФ - Глава 21. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
| Как пересчитать зарплату, если сотрудник запоздал с заявлением на стандартный вычет по НДФЛ | 26.08.2022 Можно ли по заявлению работника выплачивать зарплату 1 раз в месяц? |
| Расчет НДФЛ изменился: как это повлияло на аванс по зарплате | Например, если чистая зарплата указана в размере 34800 рублей, то заработная плата до вычета НДФЛ составит 40000 рублей: 34800 рублей / 0,87 = 40000 рублей. Когда есть вычеты, к итоговой величине нужно добавить сумму вычетов. |
Налоговые расчеты
Составила 190000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежащего организации и учитываемого на его балансе, за год составили 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства направлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амортизации 9 000 руб.
За 9 мес отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59 000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате за 2016 г. Штатному сотруднику А.
Грушину в январе выплачена заработная плата в сумме 9000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога на доход физического лица А. Грушина за январь.
Валовая прибыль организации за 2005 г. Реализовано основных фондов на 90 000 руб. Направлено прибыли на благотворительные цели — 50 000 руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль. Гражданин К. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 5 лет, за 1 млн 200 тыс.
Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. У него на иждивении находятся двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму его налога с доходов физического лица.
Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930000 руб. В течение года в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60 000 руб. Работник банка с ежемесячной зарплатой 25 000 руб.
Необходимо определить сумму его налога на доходы физических лиц. По отчету за 2016 г. Определить сумму налога на прибыль за 2016 г.
Ежемесячный заработок сотрудника не имеющего детей составляет 12 000 руб, или 144000 руб. Погашение ссуды было произведено единовременным платежом 1 сентября. Необходимо определить сумму материальной выгоды сотрудника от пользования ссудой и общую сумму его налога с доходов физического лица за год.
Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн 300 тыс. Сумма понесенных издержек производства равна 900 000 руб. Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140 000 руб.
Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный период. Работник больницы имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет.
В 2016 г. Кроме того, в том же году он оплатил за лечение матери в больнице 12 000 руб. Общий доход за 2016 г.
Необходимо определить сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и собственно сумму налога на доходы физического лица. Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров — 1 500 руб.
Необходимо определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Пуговкина, имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру, которой владела 1 год, за 600 000 руб. Добавив 150000 руб.
Ежемесячная заработная плата Т. Пуговкиной составила 7 000 руб. Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года на основании декларации Т.
Пуговкиной вернут ей, и сумму имущественного вычета. Организация в 2005 г.
Ситуация В каком размере выплачивать аванс по зарплате, если сотрудник уходит в отпуск во второй половине месяца Выплатите аванс в полном размере. Часть зарплаты за первую половину месяца необходимо выплатить в размере не меньшем, чем сотруднику полагается за фактически отработанное время.
При этом аванс выплачивайте в размере не ниже тарифной ставки или оклада. За вторую половину месяца сотрудник получит отпускные, которые надо выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска ч. По новым правилам датой получения дохода в виде зарплаты признается день выплаты. Это означает, что удерживать НДФЛ теперь нужно и с авансов по зарплате.
Такие правила установили в пункте 1 статьи 223 НК. Не нужно рассчитывать с авансов по зарплате взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Страховые взносы начисляйте в последний день месяца по итогам всех выплат, которые начислили в этом периоде ст. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте с начисленной зарплаты п.
Аванс — это только часть зарплаты. При его выплате зарплату не начисляют. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выплате авансов не рассчитывайте. Ситуация Нужно ли сразу перечислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, если зарплату выдали до окончания месяца Нет, не нужно.
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование рассчитывают по итогам месяца. Перечислите страховые взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислили взносы п. Срок выплаты аванса Ситуация В какие сроки нужно выплатить аванс по зарплате и окончательный расчет Заработную плату сотрудникам выплачивайте не реже чем каждые полмесяца. При этом выплатить зарплату, в том числе аванс, нужно в конкретную дату, которую установили в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.
И сделать это нужно не позднее 15-го числа со дня окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса — 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты — 15-е число следующего месяца ч. Устанавливать не конкретные даты, а крайние сроки выплаты запрещено. Кроме того, для разных структурных подразделений можно установить свои сроки выплаты.
Ситуация Можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок Нет, нельзя. Периодичность выдачи зарплаты установлена Трудовым кодексом. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца — это не право, а обязанность организации ч. Если работодатель выплачивает зарплату один раз в месяц, он нарушает закон.
Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком.
Если сын-студент учащийся очной формы обучения: 1. Определим налоговую базу налогоплательщика, которая состоит из заработной плат в размере 6000 р. Определим ежемесячную сумму налогового вычета. Сумма стандартного налогового вычета составит 1400 рублей - На сына студента 22 лет также распространяется стандартный налоговый вычеты в сумме 1400 р.
Не представляю, они там что собрались всем отделом и давай говорить, у кого какой оклад? Или как это вскрылось? У нас в компании никто не знает ничьи зарплаты, только директор да бухгалтер. Так ещё и вилка "приоритетности" есть от 1,6 до 2. Не подкопаешься.
Бесплатные ресурсы
- Начислена заработная плата: проводка
- Бесплатные ресурсы
- Практические задания - 1. паспорт комплекта контрольно-оценочных средств
- Налоговые расчеты
На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
На предыдущем месте работы Одинцова И.А. получала заработную плату в размере 34 500 рублей, а при увольнении получила компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 69 000 рублей. У Одинцовой И.А. двое детей (11 и 17 лет), вдова, проживает в городе Нижний Новгород. Определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета в территориальной налоговой инспекции. Фрагмент решения: Стандартный вычет с. 218 НК РФ. оклад в размере 16000 руб. в месяц. рабочих дней в месяце 22. она отработала 18 дней, 4 дня была на больничном, при этом один день болезни выплачивается 80% от одного дня работы, так имеет стаж работы 6 лет. предусмотрена премия в размере 30% за рабочие дни. В какой срок можно удержать. В течение месяца со дня, когда работодатель установил размер ущерба. Выплатите аванс в полном размере. Часть зарплаты за первую половину месяца необходимо выплатить в размере не меньшем, чем сотруднику полагается за фактически отработанное время. При этом аванс выплачивайте в размере не ниже тарифной ставки или оклада. студент очного вуза в возрасте 21 года.
Сообщество
- Формула расчета заработной платы
- Задание 1 - Нытвенский многопрофильный техникум
- Расчет заработной платы в 2022 году
- Тест главный бухгалтер с ответами - Резерв Cтолица
- Про премии
Об излишней выплате зарплаты
Капитал внешне выступает в качестве своеобразного товара, который «продается» банками промышленным и торговым предприятиям. Использование отданного в ссуду денежного капитала выражается в том, что предприниматель-заемщик покупает на него средства производства и рабочую силу и в результате получает прибыль. Таким образом, потребительная стоимость капитала как товара отличается от потребительной стоимости обычных товаров и заключается в его приносить прибыль.
Первые две инстанции постановили, что сотрудница должна вернуть деньги, так как это неосновательное обогащение в результате счетной ошибки. Верховный суд решил, что счетной ошибки не было. Вопрос в другом: знала ли сотрудница, что ей не положены обе выплаты одновременно, то есть понимала ли, что это неправомерно.
Проще говоря, есть умысел в поведении женщины или нет. Верховный суд отправил дело на пересмотр в первую инстанцию. В первой инстанции вновь рассмотрели дело. Работодатель не смог предоставить документы или привести свидетелей, доказывающих умысел сотрудницы. Поэтому суд оставил миллион рублей женщине.
В марте и июне по итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 6000 руб. Предположим, что в сентябре сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб. Смелянская имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет.
Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей. Рассчитаем сумму НДФЛ за октябрь этого года. Решение 1.
Расстояние 1 км? Nikigood25 28 июн. В коробке лежат 5 красных, 12 зелёных и 3 синих игральных кубика?
Rafiq2 28 июн. Видим, что S и N должны давать одинаковые остатки от де.. При полном или частичном использовании материалов ссылка обязательна.
Исчисления НДФЛ налоговым агентом
| Исчисления НДФЛ налоговым агентом | Название:Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. |
| Формы заработной платы — урок. Обществознание, 10 класс. | Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 7000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент очного отделения в возрасте 22 лет. |
| ТРУДОВОЙ КОДЕКС - Глава ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА | 100 тыс. руб. (процент по вкладу 5%) Он ушёл с работы, и на свои сбережения открыл магазин. |
| Сотрудница организации получающая в месяц зарплату в размере 8 тыс | В трудовом договоре работодатель указал зарплату не в полном размере, в котором обещал при приеме на работу, часть зарплаты выплачивается «в конверте». Заработная плата (оклад или тарифная ставка) должна быть указана в трудовом договоре в полном размере. |
Как платить заработную плату новому сотруднику, который вышел на работу 15 числа?
Максимальная сумма расходов, учитываемая при исчислении налога, составляет 50000 рублей в год. При оплате за обучение ребёнка необходимо соблюдать следующие условия: - возраст обучающихся детей не должен превышать 24 лет; - форма обучения детей — только очная; - договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя ребёнка, а на имя его родителя, который в дальнейшем будет претендовать на льготу по налогу. Налоговая база по НДФЛ за 2015 год составит: 7 000 руб.
Какие операции являются объектом обложения НДС? Операции, не подлежащие налогообложению.
Что является налоговой базой НДС? Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет. В каком порядке возмещается НДС при оплате поставщикам за продукцию. Каковы сроки уплаты и предоставления декларации по НДС?
ТЕСТЫ: 1. При реализации на безвозмездной основе товаров работ, услуг : а налог на добавленную стоимость не взимается; б плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая; в плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая; 2. Счет-фактура подписывается: а руководителем и главным бухгалтером организации; б руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации; в руководителем или иным уполномоченным лицом организации. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем: а ежемесячно; б ежеквартально; в ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются: а организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей; в обособленные подразделения организации. При реализации товаров работ, услуг налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру: а не позднее 10 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг ; б не позднее 5 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг ; в не позднее 3 дней со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению: а в течение налогового периода; б по истечении налогового периода; в по истечении трех календарных месяцев. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам работам, услугам , местом реализации которых не признается территория РФ: а подлежат вычету возмещению в общеустановленном порядке; б подлежат вычету возмещению при предъявлении установленного пакета документов; в вычету возмещению не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.
Тема «Акцизы» Цель: научить студентов определять сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет. Студент должен уметь: - определять налоговую базу по подакцизным товарам; - определять сумму налоговых вычетов; - исчислять акциз, подлежащий уплате в бюджет. Основные сведения по теме: Глава 22 «Акцизы» второй части Налогового кодекса Российской Федерации введена в действие с 1 января 2001 г. Статьи 179 — 206 указанной главы определяют круг налогоплательщиков, особенности определения налогоплательщика в рамках договора о совместной деятельности, перечень подакцизных товаров; устанавливают объект налогообложения акцизами и операции, освобождаемые от налога.
Глава 22 устанавливает порядок исчисления акциза, определения даты реализации подакцизных товаров, налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и режим налогового склада, порядок отнесения сумм налога и порядок применения налоговых вычетов. Федеральным законом от 24 июля 2002 г. С 31 января 2003 г. Налогоплательщик начисляет акциз на весь объем полученных нефтепродуктов.
При этом он имеет право уменьшить начисленную по облагаемым операциям сумму акциза на нефтепродукты на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при получении нефтепродуктов налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство, и или свидетельство на оптовую реализацию, и или оптово-розничную реализацию не нефтепродуктов, при их реализации передаче налогоплательщику, имеющему свидетельство. Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, направляемых на реализацию в розницу, вычетам не подлежат. В целях налогообложения реализацией нефтепродуктов в розницу признается отпуск нефтепродуктов посредством топливораздаточных колонок.
При ввозе подакцизных товаров их стоимость определяется как сумма таможенной стоимости и таможенных пошлин. Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. Налоговые ставки по акцизам установлены ст.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования. Определите: сумму налоговых вычетов за прошедший год; сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов; налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
Решение задачи: 1. Согласно ст.
Код ошибки: 30176378. Статус: Планируется исправление в будущих версиях Описание: Если в информационной базе есть документ «Кадровый перевод», которым регистрируется изменения оклада, то после перепроведения такого документа количество ставок сотрудника ошибочно обнулится.
В результате в «Начислении зарплаты» для такого сотрудника при заполнении будет указано значение «0».
Налог на доходы физических лиц
В этом случае компания выплачивает компенсацию — строго за то количество отпускных дней, которые не использовались. Больничный после увольнения Если в течение месяца после увольнения сотрудник оформил больничный, но так и не трудоустроился на другое место, бывший работодатель обязан возместить ему дни болезни. Об этой выплате знают немногие, поэтому чаще всего россияне лечатся за счет сбережений. Но в Трудовом кодексе прописано: получить больничный могут даже безработные, если увольнение произошло недавно.
Использование отданного в ссуду денежного капитала выражается в том, что предприниматель-заемщик покупает на него средства производства и рабочую силу и в результате получает прибыль. Таким образом, потребительная стоимость капитала как товара отличается от потребительной стоимости обычных товаров и заключается в его приносить прибыль.
Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей. Рассчитаем сумму НДФЛ за октябрь этого года. Решение 1.
Определим размер налогооблагаемого дохода работника за период январь - октябрь в целях расчета налоговой базы. В него будут включаться: а 300 000 руб. Сумма материальной помощи, выплачиваемая работнику, не подлежит налогообложению в пределах 4000 руб.
Необходимо определить в какой сумме будет удержан НДФЛ источником выплаты. Инструкция выполнения работы: 1. Изучить начисление налога на доходы физических лиц. Проанализировать условия практических ситуаций. Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате акцизов. Произвести необходимые расчеты Примеры решения задач. Пример 1. Богачев продал свой частный дом который находился в его собственности 2 года за 1 млн. Кроме того ему была выплачена в декабре материальная помощь в размере 10000 руб. У него находится на иждивении двое детей. Определим величину стандартных налоговых вычетов на детей: 1400 руб. Определим налогооблагаемую базу по налогу, рассчитанному по месту работы: 18000 руб. В соответствии с п. Определим сумму НДФЛ, удержанную по месту работы: 222000 руб. При продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности гражданина менее 3х лет, налогоплательщику предоставляется имущественный вычет на сумму 1 млн. Гражданин также вправе применить вычет в сумме затрат по покупке жилого объекта, но при наличии оправдательных документов. Рассчитаем величину дополнительной налоговой базы, возникшей при продаже дома: 1200000 руб. Общую сумму НДФЛ рассчитаем, исходя из годового совокупного дохода то есть учитываем все доходы гражданина, с учетом предоставленных ему налоговых вычетов: 216000 руб. Рассчитаем сумму доплаты по сданной гражданином декларации. Учитывая, что по основному месту работы с гражданина был удержан налог в сумме 24492 руб. Пример 2. Сотрудница организации, получающая зарплату 7000 руб.