В статье рассмотрены основные виды удержаний из зарплаты – обязательные, по заявлению работника или нанимателя и другие.
Удержание из заработной платы по заявлению работника: порядок и правила
Удовлетворение требований следующей очереди происходит после полного погашения требований предыдущей очереди. При наличии нескольких исполнительных листов от разных взыскателей в одной очереди удержания распределяются пропорционально сумме, причитающейся каждому из них. Согласно п. Кроме того, согласно п. Индексация алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов, производится в соответствии с соглашением, согласно ст. Трудовым кодексом РФ не допускаются удержания из доходов, на которые в соответствии с п. К ним относятся: возмещение вреда, причиненного здоровью или в связи со смертью кормильца; суммы выплаты лицам, получившим увечья при исполнении служебных обязанностей; компенсации за счет средств бюджета в результате техногенных или радиационных катастроф; компенсации за счет бюджета в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами; ежегодные выплаты отдельным категориям граждан; алименты; суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства; суммы материальной помощи; страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением страховой и накопительной пенсии и пособия по временной нетрудоспособности; пенсия по потере кормильца; компенсации стоимости путевок, проезда к месту лечения; пособие на погребение; единовременная выплата в размере 10 000 руб.
В соответствии со ст. Пример 2. Исполнительный лист, алименты. Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты. Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ! Издавать дополнительные приказы или получать согласие работника не нужно.
Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам. Алименты по соглашению Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия. Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.
Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Должностной оклад Иванова С. Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству. Заявление на удержание из заработной платы образец Добровольные отчисления Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан.
Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды. Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере. Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий. Как взыскать подотчетные суммы Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная.
Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера. По сути, работник должен вернуть деньги сам. Но это в идеале. Если подчиненный не желает самостоятельно вернуть подотчетные деньги, работодатель может удержать переплату из его заработка. Удержать из зарплаты можно не только суммы переплаты, но и задолженность по неутвержденному авансовому отчету.
Решение Верховного Суда РФ от 12.
Такого федерального закона, который бы ограничивал право работников на вознаграждение за труд в виде невыплаты части заработной платы, в том числе лишения надбавок, входящих в систему оплаты труда, работников, в связи с формулировкой увольнения за виновные действия с прежней работы. Основанное не на законе, а на Инструкции Минтруда РСФСР лишение работников северных надбавок, входящих в систему оплаты труда, является дискриминационным и противоречащим закону. Согласно ст. Определение Верховного Суда РФ от 09. Определение Верховного Суда РФ от 25.
При несогласии работника с основанием или размером удержания, работодатель не вправе его производить. Удержание производится только из заработной платы, то есть вознаграждения за труд, стимулирующих и компенсационных выплат в том числе, при увольнении. Иные излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы через суд. Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы упущенную выгоду. За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами. В случаях, установленных ст. Исполнение решения суда по исполнительным документам Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения приговора суда. Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются.
Удержание из заработной платы по заявлению работника: порядок и правила
Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее: Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем. Страховые взносы рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются сверх этой суммы без удержания их у работника. Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.
Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов п. Стандартные налоговые вычеты Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов ст. Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП.
Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок.
Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд. В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы? Возможные варианты удержаний из заработной платы Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ ст. Вопрос: Организация, забронировавшая номер для проживания командированного работника, в соответствии с договором перечислила гостинице сумму ущерба, причиненного постояльцем. К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены: налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица НДФЛ , определяемый НК РФ гл. К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях ст.
Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат: компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка; гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт; возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера; возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением ст. Вопрос: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу? В расчетном месяце работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 13 808,28 руб.
Вопрос: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?
В расчетном месяце работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 13 808,28 руб. У работника единственный несовершеннолетний ребенок. Соглашение об уплате алиментов между родителями ребенка не заключалось, алименты взыскиваются с работника на основании решения суда и судебного приказа. Они перечисляются на счет взыскателя матери ребенка в банке.
Выплата сумм, начисленных работнику, производится путем перечисления денежных средств на счет работника в банке. Пособие по временной нетрудоспособности выплачено одновременно с заработной платой за расчетный месяц. Затраты на перечисление алиментов взыскателю, а также последующее возмещение этих затрат работником в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения. Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается ст.
Виды удержаний из заработной платы Действующая нормативная база предусматривает следующие виды: 1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.
В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником. По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки.
Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях: по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя; постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей; по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты; по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и или неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам; возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее. Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований. Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм.
Примерный образец можно скачать в конце статьи. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными.
Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда. Общие правила и ограничения Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели. Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов: Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26. Суммы к взысканию кроме налога рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено.
Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении.
Sorry, your request has been denied.
Памятка от судебных приставов Федеральная служба судебных приставов ФССП утвердила памятку для руководителей и бухгалтеров организаций, которая поможет избежать нарушений законодательства РФ при удержании алиментов из зарплаты и иных доходов по исполнительным документам см. Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов от 19. Перечислим ключевые моменты, на которые обращает внимание ФСПП и о которых нужно помнить бухгалтеру, производящему удержание денежных средств из зарплаты или иных доходов должника. Требования судебного пристава-исполнителя обязательны для всех органов, организаций, граждан и должностных лиц на территории РФ. Судебный пристав-исполнитель имеет право проводить у работодателей проверку исполнения исполнительных документов на работающих у них должников и ведения финансовой документации по исполнению указанных документов. Размер удержания из зарплаты и иных видов доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Организация обязана ежемесячно удерживать алименты из зарплаты и или дохода должника и уплачивать или переводить их за счет этого же лица получателю алиментов не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты и или иного дохода. Если по решению суда алименты взысканы в твердой денежной сумме, судебный пристав-исполнитель, а также организация или иное лицо, производящие удержание алиментов из зарплаты иного дохода должника, индексируют алименты пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства лица, получающего алименты.
Если в организацию поступило несколько исполнительных документов для удержания суммы задолженности, требования о взыскании алиментов наряду с иными требованиями являются требованиями первой очереди. Удержание денежных средств из зарплаты должника производится на основании постановления судебного пристава-исполнителя и копии исполнительного документа. Перевод и перечисление денежных средств взыскателю осуществляется за счет должника. При перемене должником места работы организация, выплачивающая должнику зарплату, обязана незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и возвратить ему исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях. Удержания по инициативе работодателя: счетная ошибка Удержания по инициативе работодателя строго регламентированы Трудовым кодексом ст. Для каждого основания таких удержаний существуют свои особенности. Рассмотрим более подробно удержание сумм, выплаченных по причине счетной ошибки.
К числу счетных ошибок относятся только те, которые допущены непосредственно при выполнении арифметических действий, то есть связаны именно с подсчетами. В условиях ведения учета зарплаты в бухгалтерской программе, счетной ошибкой может быть признана ошибка из-за сбоя программы или механическая ошибка при вводе данных в программу. Поскольку понятие счетной ошибки законодательно четко не определено, в спорных ситуациях решение о признании ошибки счетной решается в суде. Поэтому так важно правильно классифицировать ошибку, в результате которой работникам были выплачены неверные суммы. Только по причине счетной ошибки становится возможным удержание излишне выплаченных сумм по инициативе работодателя на основании ст. В случае, когда ошибка классифицирована как счетная, работодатель может принять решение об удержании не позднее одного месяца со дня неправильно исчисленных выплат. Кроме того, работник должен выразить свое согласие с основанием и размером удержания.
В письме Роструда от 09. Решение об удержании сумм оформляется приказом или распоряжением. Если работник не согласен с удержанием и не ставит подпись на приказе об удержании, работодатель вправе обратиться в суд. По общему правилу удержания из заработной платы , производимые работодателем в указанных в ст. Размер удержания исчисляется из начисленной суммы зарплаты после удержания НДФЛ. Если работодатель удерживает переплату в результате счетной ошибки без согласия работника, это может быть признано нарушением законодательства о труде.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность , а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; в ред.
Федерального закона от 30. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1 , 2 или 4 части первой статьи 81 , пунктах 1 , 2 , 5 , 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
Разовые удержания большого размера вычитаются из зарплаты частями.
Также Трудовой кодекс обязывает работодателя при выплате зарплаты информировать работника о размерах и основаниях произведенных удержаний ст. Бухгалтер определяет, к какому виду относится удержание. Затем нужно проверить наличие и оформление документов, на основании которых производится вычет..
Если документы оформлены правильно и не нарушают права работника, заявленные в Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ, можно приступать к обязательным удержаниям. Прежде всего, удерживается НДФЛ, затем наступает очередь других обязательных удержаний. После этого можно приступать к удержаниям, которые делаются по инициативе работника и работодателя.
Обязательные удержания: алименты К обязательным удержаниям, помимо НДФЛ, относятся удержания по исполнительным документам, — включая алименты. Их расчет регламентируют Семейный кодекс РФ и Закон об исполнительном производстве. Алименты чаще удерживаются в отношении несовершеннолетних детей, но могут удерживаться и в отношении других взрослых членов семьи, если они являются нетрудоспособными.
Алименты на содержание ребенка возникают в случае, когда один из родителей не участвует в содержании ребенка. Бухгалтер вправе делать удержание алиментов только на основании документов. Здесь может быть два варианта: Первый вариант.
Алименты уплачиваются по решению суда на основании исполнительного листа или судебного приказа. Второй вариант. Родители ребенка пришли к соглашению о размере и порядке выплаты алиментов.
В этом случае алименты могут удерживаться на основании соглашения, составленного в письменном виде и нотариально заверенного. Не заверенное нотариально соглашение не является для бухгалтера основанием для уплаты алиментов. В обоих случаях в бухгалтерию должны поступить оригиналы документов.
Размер этих долей может быть изменен уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон, а также других обстоятельств. Перечень видов доходов, которые участвуют в базе для расчета алиментов на несовершеннолетних детей, определяется постановлением Правительства РФ от 18. Все основные виды начислений работникам, определенные системой оплаты труда предприятия участвуют в расчете алиментов.
Особо стоит упомянуть, что алименты удерживаются с выплат по больничному листу в том случае, когда это прямо указано в исполнительных документах. Удержание алиментов на несовершеннолетних детей начинается с месяца, указанного в исполнительном листе и продолжается до достижения ребенком 18-летнего возраста. В последнем месяце удержания расчет алиментов лучше произвести по день наступления совершеннолетия включительно.
После погашения задолженности по алиментам в течение трех дней с момента перечисления последних алиментов исполнительный документ нужно отослать судебному приставу или получателю алиментов. Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист с задолженностью по уплате алиментов, задолженность погашается постепенно. Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист на алименты для содержания совершеннолетнего ребенка, это может быть связано с задолженностью по алиментам.
Но есть и другие ситуации, когда сотрудник может получить на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Удерживать суммы из зарплаты можно: по приказу руководителя; по желанию сотрудника. Например, если это долг по алиментам, возмещение вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца. У работника должен остаться доход в размере прожиточного минимума, если в исполнительном документе есть такое требование. Все удержания считают от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. Если работодатель получил несколько исполнительных документов на одного работника, удерживать суммы из зарплаты он должен в таком порядке: первая очередь — алименты, возмещение вреда здоровью и ущерба в связи со смертью кормильца; вторая очередь — долги по платежам в бюджет; третья очередь — остальные долги.
Алименты по судебному приказу без исполнительного листа
- Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты
- В каких случаях и по чьей инициативе может быть удержана часть зарплаты
- Основания для удержаний из зарплаты
- Сущность удержаний зарплаты
- Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов
1. Обязательные удержания
- Как рассчитать размер удержаний из заработной платы работников
- Удержания из заработной платы: понятие, виды и особенности
- Статья ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы
- ТК РФ Статья Ограничение удержаний из заработной платы \ КонсультантПлюс
- Удержания из зарплаты: правовые основы и учет
Удержания из зарплаты: правовые основы и учет
Существующие виды удержаний из зарплаты. В Российской Федерации существует несколько видов удержаний из заработной платы. 1. Удержания из заработной платы работника могут производиться только в случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами. Разбираемся в том, какие виды удержаний из заработной платы сотрудника бывают и сколько можно удерживать, когда работодатель не имеет право удерживать деньги из зарплаты. Какие есть законные основания, чтобы удерживать часть вашей зарплаты. Что нужно знать про удержания из зарплаты. Если работник посчитает, что удержания из его заработной платы (то есть невыдача части заработной платы) произведены незаконно, он может обратиться в суд.
Порядок удержания заработной платы работника
Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
В этом же месяце в организацию поступил исполнительный документ о взыскании с этого работника 8 000 руб. Для целей примера облагаемый налогом доход работника не превысил 20 000 руб.
Сумма НДФЛ за месяц составит 728 руб. Удержания из заработной платы производятся в следующем порядке: 1 НДФЛ — 728 руб. Всего удержаний — 3364 руб.
Остаток к дальнейшему взысканию — 5364 руб. Заработная плата работника за февраль 2006 г. Из заработной платы работника производятся удержания алиментов на содержание двух несовершеннолетних детей.
Кроме того, за работником числится невозвращенная подотчетная сумма 1000 руб. Для целей примера работник имеет право на стандартные вычеты. Удержания из заработной платы за февраль производятся в следующем порядке: 1 НДФЛ — 442 руб.
Немного забегая вперед: ежемесячные удержания сумм в возмещение невозвращенных подотчетных сумм в соответствии со ст. Размер удержания — 911,6 руб. Предельный размер удержаний составляет 3190 руб.
Размер удержаний по алиментам и подотчетной сумме за февраль 2006 г. Учитывая очередность удержаний и наличие ограничений по взыскиваемой сумме взыскания, по инициативе администрации могут стать затруднительными, если они производятся одновременно с исполнительными документами. И если доходов работника не хватает на удовлетворение всех требований, то удержания по инициативе администрации не могут производиться вплоть до времени, с которого прекращаются обязательные удержания по исполнительным документам.
Удержания по согласованию между работодателем и физическими лицами производятся в последнюю очередь. Суммы удержаний определяются по согласованию сторон на основании заключенных договоров, обязательств, письменных согласий и заявлений. Такие удержания осуществляются вне зависимости от размера других, уже исчисленных удержаний и какими-то предельными размерами не ограничиваются, так как присутствует взаимное согласие сторон в первую очередь работника на исполнение обязательств путем удержания сумм из заработной платы.
В соответствии со ст. Так, в соответствии со ст.
Но что делать, когда удержаний несколько? Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом — по инициативе работодателя. Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат. Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования. Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т.
Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов. Правило 3. Нельзя произвести удержание, если работник не согласен с его основаниями и размерами При несогласии работника удержание возможно произвести только на основании судебного решения. Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании Вид удержания по инициативе работодателя Срок, в течение которого работодатель вправе произвести удержания Не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчет Месяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибки Месяц со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат А что если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций оформляйте документы вовремя. Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?
Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?
Удержание из заработной платы — это фактически невыдача части денег, которые причитаются работнику, в счет обеспечения требований со стороны работодателя или третьих. В статье рассмотрены основные виды удержаний из зарплаты – обязательные, по заявлению работника или нанимателя и другие. Максимальный размер удержаний из заработной платы работника. Из месячной зарплаты сотрудника по инициативе организации можно удержать не более 20 процентов. Удержание из заработной платы работника производится работодателем для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы. Как правило, максимальный размер удержаний не будет превышать 50% от зарплаты работника, оставшейся после расчета НДФЛ.
Размер и порядок удержаний из заработка
- Удержания Из Заработной Платы
- Что и как можно и нужно удержать с работника?
- Судебная практика по статье 137 ТК РФ:
- Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов
- Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?
Какие бывают виды удержаний из заработной платы
Это касается и ограниченной, и полной материальной ответственности. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб при этом сумма причиненного ущерба превышает средний месячный заработок работника , то лишь суд может взыскать с работника сумму ущерба ч. Удержания из заработной платы по заявлению работника. В качестве примера данного вида уменьшения заработной платы удержаний в пользу третьих лиц можно привести уплату профсоюзных взносов путем их перечисления за счет заработной платы. Так, статья 28 Федерального закона от 12 января 1996 г. Незаконные удержания из заработной платы и их последствия для работодателя. Случаи незаконных уменьшений заработной платы работников не редки и связаны с тем, что должностные лица в том числе специалисты кадровой службы не знают норм действующего федерального законодательства, включая правила об ответственности за незаконные удержания. Иногда работодатель намеренно игнорирует законодательство, надеясь, что работник не будет оспаривать удержание, а при проверке данный факт не «всплывет» или покажется несущественным. Однако такая позиция приводит к негативным последствиям, как для самого работодателя, так и для отдельных должностных лиц6.
Уменьшение заработной платы в случаях, не предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Многие организации в коллективных договорах, локальных нормативных актах например, в Положении о персонале, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего трудового распорядка , отдельных приказах распоряжениях , а иногда и непосредственно в трудовых договорах или иных письменных соглашениях с работниками пытаются установить возможность применения «штрафов» за курение на территории организации, опоздание на работу и т. Однако данные документы в соответствующей части не подлежат применению и не влекут за собой никаких последствий для работников, потому что работодатель имеет право привлечь работника только к определенным видам юридической ответственности: дисциплинарной и материальной. Работодатель вправе применять следующие дисциплинарные взыскания: замечание, выговор и увольнение по соответствующим основаниям ст. Другие виды дисциплинарных взысканий могут быть установлены для отдельных категорий работников только федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине.
Обязательства по выплате алиментов по постановлению суда Взыскание алиментов в судебном порядке — достаточно распространенная практика. При упрощенной процедуре мировой судья, после обращения получателя алиментов, в период, не превышающий пять дней, выносит судебный приказ. В данном случае не нужны заседания, присутствие плательщика. Судья лишь удостоверяется в правильности оформления документов. Вынесенное решение приказ обладает такой же юридической силой, как и исполнительный лист.
На его основании получатель вправе потребовать удержания алиментов у работодателя плательщика напрямую или через пристава. В ряде случаев невозможно применить приказное судопроизводство необходимость подтверждения отцовства, затрагивание интересов другого ребенка. Также судебный приказ легко может быть отменен по обращению плательщика алиментов. Тогда получатель может подать иск, донести свою позицию в заседаниях суда и при удовлетворении иска получить претендовать на выплату по исполнительному листу. В приказе и листе прописан размер алиментов. Это может быть половина, треть, четверть зарплаты плательщика или твердая ежемесячная сумма. Порядок удержаний при наличии двух и более взыскателей Нередко в отношении одного официально работающего должника возбуждено несколько исполнительных производств. Это может быть два и более неоплаченных кредита, долг за коммунальные услуги, алименты, нанесенный ущерб и т. В этом случае появляется очередь взыскателей. Под определение долгов первой очереди попадают алименты, денежные компенсации разного рода ущерба и вреда моральный, здоровью и пр.
Долгами третьей очереди являются платежи в пользу государства налоги, штрафы, пенсионные взносы. Все остальные задолженности попадают в четвертую категорию. Долги второй очереди не будут взыскиваться до тех пор, пока не выплачены задолженности первой, а третьей, пока не погашены долги второй и т. Если, к примеру, у работника есть задолженность по штрафам ГИБДД и долг по кредиту, то кредитная организация может рассчитывать на выплаты лишь после полного погашения штрафов. Если, к примеру, работник должен одновременно двум кредитным организациям, то математически определяется процент его задолженности каждому кредитору от общей суммы. От этих средств каждая из кредитных организаций получит столько процентов, сколько ее доля составляет в общем долге работника. Вычеты, осуществляемые нанимателем по собственной инициативе Помимо вычетов из заработка в пользу лиц, признанных судом взыскателями, наниматель вправе удерживать процент от заработка сотрудника самостоятельно. Счетная ошибка определяется Рострудом как арифметический просчет. В современной практике к таким просчетам относят и сбои в используемом бухгалтерском программном обеспечении. Примером может служить неверное умножение количества отработанных часов на сумму, выплачиваемую за 60 минут работы при почасовой оплате труда.
Сюда же можно отнести ошибку в 1С при расчете размера отпускных. Если в этих и подобных случаях работник получил на руки больше, чем следовало, разница будет удерживаться из будущих заработков. Но, в обязательном порядке, необходимо наличие письменного согласия со стороны работника. Удержание средств, выплаченных в виде аванса подотчетно Организация обязана покрывать расходы работника, вызванные служебной необходимостью, к примеру, в командировках или при закупке оборудования. Часто средства на эти цели выдаются предварительно, и за полученные деньги работник обязан отчитаться. Финансовый отчет должен содержать всю необходимую документацию чеки, проездные билеты, квитанции и т. Если указанная в отчете сумма меньше выданного аванса, а остаток работником не возвращен, то наниматель вправе удержать разницу из зарплаты сотрудника по собственной инициативе, но с соблюдением двух норм: согласие сотрудника в письменном виде; со дня обязательной подачи отчета прошло менее месяца. В случае несогласия работника с вычетом или если месяц истек, удержать размер аванса или его части, не подкрепленных отчетом, наниматель может обратившись с иском в судебные инстанции. Неотработанные аванс и отпускные при увольнении Если работник получил деньги в счет будущего заработка и уволился, не отработав эту сумму, наниматель может вычесть данные средства в день увольнения при наличии согласия работника письменного. Также, согласно ТК РФ сотрудник вправе получить оплачиваемый отпуск через полгода непрерывной работы сроком на 14 дней.
Однако работодатель может предоставить работнику отпуск через 6 месяцев и на больший срок, оплатив отпускные за все время. В случае, если сотрудник уволился, не проработав года, деньги, полученные им за каждый день отпуска сверх 14 дней являются переплатой.
Для целей примера работник имеет право на стандартные вычеты. Удержания из заработной платы за февраль производятся в следующем порядке: 1 НДФЛ — 442 руб. Немного забегая вперед: ежемесячные удержания сумм в возмещение невозвращенных подотчетных сумм в соответствии со ст. Размер удержания — 911,6 руб. Предельный размер удержаний составляет 3190 руб. Размер удержаний по алиментам и подотчетной сумме за февраль 2006 г. Учитывая очередность удержаний и наличие ограничений по взыскиваемой сумме взыскания, по инициативе администрации могут стать затруднительными, если они производятся одновременно с исполнительными документами. И если доходов работника не хватает на удовлетворение всех требований, то удержания по инициативе администрации не могут производиться вплоть до времени, с которого прекращаются обязательные удержания по исполнительным документам.
Удержания по согласованию между работодателем и физическими лицами производятся в последнюю очередь. Суммы удержаний определяются по согласованию сторон на основании заключенных договоров, обязательств, письменных согласий и заявлений. Такие удержания осуществляются вне зависимости от размера других, уже исчисленных удержаний и какими-то предельными размерами не ограничиваются, так как присутствует взаимное согласие сторон в первую очередь работника на исполнение обязательств путем удержания сумм из заработной платы. В соответствии со ст. Так, в соответствии со ст. Обязательные удержания. Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц удерживается на основании норм Налогового кодекса РФ. При этом удерживаемая сумма в соответствии с п. Если сумма налога, подлежащая к удержанию, превышает такие пределы, удержания производятся за счет последующих выплат.
При невозможности же удержаний из заработной платы организация согласно требованиям п. При исчислении налога на доходы физических лиц следует учитывать доходы, освобождаемые от налогообложения, предусмотренные статьей 217 НК РФ. Так, например, освобождаются от налогообложения НДФЛ: 1 суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена членов его семьи п. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов; — стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров работ, услуг ; — суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов п.
Статья 137 ТК РФ.
Ограничение удержаний из заработной платы действующая редакция Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы (действующая редакция)
При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах и основаниях произведенных удержаний (часть первая ст. 136 ТК РФ). удержание за неотработанные дни отпуска) до издания приказа работодателю нужно убедиться в следующем (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Как правило, максимальный размер удержаний не будет превышать 50% от зарплаты работника, оставшейся после расчета НДФЛ. 1. Работодатель не вправе производить удержания из заработной платы работников по своему усмотрению и в определяемых им размерах.